宝钢全面预算管理 上海.ppt

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* 决策支持 管理缺陷和漏洞的“探测器”功能,确定公司经营瓶颈 任何管理业务中存在的缺陷和漏洞,都会在预算管理中无处藏身、暴露无遗。 一项预算在现有管理分工中找不到真正的责任部门,说明管理中有缺位; 同一项预算有两个以上的部门在编制和管理,说明管理中存在分工不明、职责不清; 一个部门或一项业务的预算与另一部门或业务的预算相矛盾,说明管理流程脱节。 五、预算的保证体系 * 宝钢的预算组织体系 股东大会:审议、批准公司年度预算 预算管理决策层 机构:公司预算委员会 成员:对预算管理负有责任的公司领导 职能:审定、签发预算管理制度;提出公司预算管理发展方向及改进要求;确定年度预算编制的重大前提条件和年度生产经营目标;审核公司年度预算;听取预算执行情况和预算管理工作进展的汇报,作出预算管理改进和完善等决定;预算评价和激励。 我国的董事会预算体制决定了与此相适应的预算组织体系。 预算管理职能部门 机构:公司预算办公室及预算归口管理部门 成员:对预算负有专业管理职责的部门 公司设立预算办公室,是公司预算管理的总归口部门和责任单位,其常设机构为成本管理处,负责预算管理的日常事务。 预算归口管理部门是专业预算管理部门,负责对分预算和专项预算的审核、编制和报批以及执行、控制和改进,定期向预算办公室提交预算执行情况分析报告。 * 公司预算办公室职能: 1、根据公司预算管理决策层的要求,具体组织公司年度预算、滚动预算编制等日常事务。 2、监督分预算和专项预算的执行情况,对各预算执行单位进行评价和考核。 3、定期向公司提交预算总体执行情况分析报告和预算考核结果,反映各部门意见和建议。 4、负责审核预算指标调整或追加申请并提出处理意见。在年度预算前提条件发生重大变化时,提出年度预算调整方案。 5、根据公司业务流程和管理流程的变化提出预算流程调整及完善方案。 * 预算管理责任部门 成员:是预算管理的执行层,由公司各业务单位和职能部门组成 职能:将预算指标具体落实到生产经营和管理中,实现预算管理与其它基础管理的有机结合;提供预算管理所需的各种实绩的反馈,为预算管理职能部门进行预算编制、预算跟踪提供基础数据 * * 预算制度体系 规范预算管理行为、发挥预算管理职能要靠制度保障。 《宝山钢铁股份有限公司预算管理制度》 《宝山钢铁股份有限公司预算管理实施细则》 《宝山钢铁股份有限公司季度滚动预算管理制度》 专项制度和其它相关制度 年度基层部门绩效考评办法 …… 第三部分 宝钢预算管理的发展方向 继续深化基于价值创造的预算管理模式,探索和推进价值管理体系: 倡导价值理念,营造全员价值创造氛围; 关心股东回报,即利润减去资本成本后的结果(EVA或经济利润); 围绕价值创造,明确价值和价值中心定义; 分析价值驱动因素,通过标杆管理,发现价值增值潜力; 预算管理发展方向--全面推行价值管理 完善和深化边际贡献、价格贡献、物化成本、质量成本、事故成本、资占用等不同的价值衡量标准,衡量和分析各业务单元、各流程、各工序、各产品的价值创造能力,把握关键价值驱动因素(KPI); 逐步建立基于价值创造的长效激励机制,引导各部门从追求局部成本降低向追求系统成本降低转变,从追求个别技术经济指标的先进性向追求价值最大化转变。 预算管理发展方向--全面推行价值管理 财务管理人员的工作重心由传统会计核算、编制报表及财务监控等转变为价值管理。 财务人员是价值管理者: 定义价值 发现价值 衡量价值 保护价值 宣传价值 预算管理发展方向--全面推行价值管理 Q A 以标准成本管理为基础 开展成本对标和挖潜,推进管理创新和技术进步,实现成本的持续改良和全过程控制,提升产品的成本竞争力。 宝钢标准成本制度的特点 便于优化资源配置、指导营销决策 确定成本项目标杆,加强成本过程控制 确立成本管理的系统观和全局观 依靠科技进步和流程优化降成本 现金流量控制为核心 1、资金集中一贯管理 融资权的集中 统一确定融资规模、结构和渠道,避免公司内部竞争 调度权的集中 实行统一调度,银行账户开设、变更或注销由资金管理部门统一办理 运作权的集中 统一协调金融机构,避免资金分散运作,实现规模资金保值增值运作 现金流量控制为核心 ■通过对现金流向的监控,使各项业务活动的发生符合公 司经营目标的要求; ■通过对现金流速的监控,促使各项活动按计划节点进行; ■通过对现金流量的监控,保证业务发生量的合理性。 2、加强货款管理 公司

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