chapter05全面预算目标确定与分解.ppt

全面预算管理　　　　　　李锦学;第五章 预算管理的目标桔瞻差户;一、预算目标的含义预算目标是预;二、预算目标的确定原则(一)恰;(三)导向性确定预算目标既要以;(五)科学性企业各项预算目标的;三 预算目标的影响因素（一）;(2)董事会对预算目标的影响董;(4)其他利益相关者对预算目标;(2)市场成长期营销策略对预算;(4)市场衰退期营销策略对预算;（三）其他相关因素对预算目标的;(2)市场因素对预算目标的影响;四 预算指标体系（一）构建预算;(3)预算指标体系要满足考核、;(4)预算指标体系要满足企业内;人力资源部门员工人数；工资总额;(2)利润中心的预算指标利润中;反映企业经营目标及营运情况的指;五、预算目标的确定方法（一）预;几种确定利润目标的具体方法(一;分别列举根据不同利润率测算利润;练习A公司2006年产品销售额;2.根据成本利润率确定利润目标;练习B公司2006年产品销售成;3.根据资本利润率确定利润目标;预期平均资本总额=(5000+;练习C公司2006年实现利润总;1.单一品种的利润测算产品销售;【例5-4】白云公司预计200;练习某公司预计2006年可产销;产品边际贡献率=(产品销售单价;(三)经营杠杆系数法经营杠杆系;由于固定成本的存在，经营杠杆系;某公司生产经营A、B、C、D三;某公司2006年实现产品销售收;(四)增长比率法所谓增长比率法;(五)标杆法所谓标杆，就是确定;三、其他预算目标的确定方法简单;某公司预计2006年A产品的不;2.多品种的销量(额)测算销售;依据上述资料，对2005年各产;(3)计算销售额目标销售额总目;某公司生产经营A、B、c、d三;联合确定基数法在制定预算指标时;项目一二三四五S（代理人自报数;联合确定基数法要有效，其3个参;第二节 单一法人制企业预算目标;3.零基法是指分解落实预算指标;【例5-9】红叶公司是一个独立;第一步，根据销售额目标，测算、;第二步，测算销售成本及期间费用;第三步，测算2005年采购成本;然后，分析影响产品制造成本变动;经过对影响产品成本变动的主要因;其中，表中的固定费用相对降低的;(3)c产品已知固定费用总额2;至此，红叶公司2005年的预算;眷瞒两繁横塘骸揣晾漱刻棱倍瘦津;第三节 多法人企业预算总目标的;馅擂纠??寅惋拉篙斜衰爽破掸八荫;企业集团本身并不是法人，亦即不;判断一个企业集团是否属于本质意;单纯从民法角度而言，各阶层成员;能够产生资源整合与管理协同效应;一个企业集团的成败，最基础的因;6、集权与分权的本质 ;集权可以聚合资源优势，贯彻实施;二、预算目标、规划（一）目标规;（二）预算目标导向1、初创期的;（三）目标利润的确定与分解1、;集团公司预算目标：预算编制的起;集团预算目标——实现集团战略的;企业可以运用平衡计分卡，从财务;增加资本报酬率(ROCE)为1;确定集团层的预算目标体系集团整;确定集团层的预算目标体系 ;预算总目标在各子公司的分解、落;(二)预算目标的分解方法1．投;首先，集团公司预算委员会参照国;达2005年预算目标。再后，各;国外多数企业的评价指标体系都是;构建各责任中心预算目标 ;总公司公司市场指标专业公司市场;构建各责任中心预算目标目标测评;构建各责任中心预算目标目标测评;（四）预算目标分解应考虑事项1;团队层面的奖励制度是以团队的生;一、斯坎伦计划斯坎伦计划的目的;二、拉克计划拉克计划在原理上与;三、现金现付制现金现付制通常将;Thank You!兰帝迪貌胰;【例5．10】宇宙集团公司拥有