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第六讲 公共支出与收入 公共支出
第六讲 公共支出与收入 公共支出 一、含义:政府行为的全部成本 二、用途: 维持国家机器的运转 支持科、教、文、卫等社会公共事业 维护社会保障体系的运行 投资关系全局的基础设施 投资战略性的大型企业 三、类别: 政府购买:市场上的商品和服务的购买 转移支付:资金的无偿转移、划拨 资本投资:投资于企业、产业、基础设施、公共设施等 四、项目统计: 国防支出:军队、军备 行政支出:立法、司法、行政、警察 科教文卫支出:对国民素质的投入 外交支出: 社会保障支出:养老、失业、医疗、最低生活保障、退休、退伍军人、社会救济、伤残救助 经济建设支出: 资源环境支出: 公债支出:还本、付息、债务管理 其他支出: 五、地位: 公共经济的重要方面,对国民经济有着重要的影响,因为它参与社会的资源配置 六、原则: 效用原则:体现社会公平,适用消费支出 效率原则:体现市场原则,适用投资支出 基数原则:保证基数,适当调整 七、公共支出增长趋势 瓦格纳定律:随着人均收入的提高,公共支出的相对比例也会增长 社会发展越来越需要政府强化管理 政府从事的物质生产活动也增加了 政府提供公共物品的范围也扩大了 八、公共支出增长的原因: 需求方面的因素: 军备的加强 国家机构的扩增 经济干预的加强 社会福利事业的扩展 人口的不断增加 物价水平的上升 供给方面的因素: 国民收入的增长 税收征管的强化 公债发行条件更加便利 增发不兑现纸币的可能性存在:因为现在取消了金本位制 九、经验数据: OECD国家公共支出的变动趋势:扩大 三个主要指标: 公共支出比率 政府就业比率 公共支出结构 公共收入 公共收入的概念与原则 公共收入(public revenue):财政收入,政府收入;政府为履行职能而筹集的资金。 原则:受益原则和支付能力原则。 公共收入的主要形式 1.税收:政府获得收入的最主要形式;公共支出经费的最主要来源。 税收的特征: 政府征收,特定的机关 凭借政治权力,国家机器的威慑力 具有法定强制性,纳税是公民的神圣义务 无偿性 有法定的限度和标准 合法性,政府为履行职能而筹集的经费 税收的基本要素: 课税主体:法定纳税(义务)人,不一定就是负税人(税负的直接承担者) 课税客体:课税对象,即课税的标的物——对什么征税;课税对象不一定就是税源(税收的实际源泉)。 税率:所课征的税额与课税对象之间的数量关系或比例,即课税的尺度,它决定了税收水平和税收负担;通常用百分比来表示;有比例税率、累进税率和累退税率三种形式。 比例税率:课税比例不随课税对象数额的变化而变化,而保持一个固定的水平上。 累进税率:根据课税对象数额的大小而规定不同等级的税率,分全额累进税率和超额累进税率。 全额累进税率:随着课税对象数额的增加,税率也随之提高,全部应税数额都适用相应的最高等级的税率。其优点是简便,但缺点是由于不精确而造成不公正现象。 超额累进税率:将课税对象按数额大小划分为若干等级,对每个等级规定相应的税率,分别计算税额,加总后即为应征税款。其缺点是计算比较复杂,但其结果比全额累进税率公平。 累退税率:与累进税率相反,按课税对象数额的大小来规定不同等级的税率,课税对象数额越大,税率越低。 定额税率:只规定绝对量的税率,比如汽车牌照税、营业执照税等。 2.公债:政府依据信用原则取得公共收入的有偿形式。 公债的特征: 自愿而非强制认购:政府处于债务人地位 有偿性:按约定条件还本付息 发行的灵活性:发行的时间和规模等都比较灵活 公债的基本功能: 弥补财政赤子 投资资本项目:基础设施,公共设施等 3.扩大货币发行: 政府引致的通货膨胀,即通胀税; 财政部向中央银行透支或借款。 4.捐赠: 用于特定时期的紧急或突发事件; 规模都不会很大; 作用有限。 5.使用费: 政府对特定公共设施的使用者收取费用。 筹措公共收入;提高使用效率;减少“拥挤”。 讨论 为什么说“农业税”是不合理的? 农民负担过重的主要原因是什么? 试列举若干不合理收费现象。 6.规费: 政府各部门为公民提供特定服务或实施行政管
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