继续教育之新会计准则下税务.doc

窗体顶端 窗体底端 一、单项选择题 1.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（ ）。 A.c+v+m　 B.v+m 　　 C.m D.v 2. 2009年，我国的增值税类型转为（ ）。 A.生产型 B.收入型 C.消费型 D.混合型 3.下列关于增值税的征收，说法不正确的是（ ）。 A.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税 B.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策 C.对增值税纳税人收取的会员费不征收增值税 D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方或属于双方共同拥有的不征收增值税 4.某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元, 当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（ ）。 A.20.4万元 B.20.74万元 C.21.08万元 D.20.80万元 5..某公司是增值税小规模纳税人。销售自己2009年购入3月的固定资产，原购买专用发票注明价款10000元，增值税1700元，2009年10月出售开具普通发票，票面额10530元，则该企业转让设备行为应（ ）。 A.免税 B.计算缴纳增值税1530元 C.计算缴纳增值税306.70元 D.计算缴纳增值税204.47元 6.纳税人销售货物时，下列情况中可以开具增值税专用发票的有（ ）。 A.企业购买劳保用品 B.消费者个人购进电脑要求开具专用发票 C.商业零售化妆品 D.购货方购进免税药品要求开具专用发票 7.2007年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2007年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2007年3月计算的增值税销项税额应为( )元。 A. 11900 B.12117．95 C.12335.90 D.12553.85 8.下列关于增值税的税务处理说法不正确的是（ ）。 A.纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的，一律从高从重计税 B.纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入划分不清的，一律征收增值税 C.一项销售行为既涉及增值税应税货物，又涉及非应税劳务是混合销售 D.一般情况下，缴纳增值税为主的企业的混合销售交增值税，缴纳营业税为主的企业的混合销售交营业税 9.某市有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2008年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为10000元，已支付运费500元，并取得运输发票；进口免税料件的组成计税价格为5000元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为20000元，出口货物的离岸价格为8000元，下列表述正确的是（ ）。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17％，出口退税率13％） A.应缴纳增值税1985元 B.免抵增值税额0 C.应缴纳城建税152.25元 D.免抵退税不得免征和抵扣税额为320元 10.视同销售行为一般不以资金形式反映出来，而出现视同销售而无销售额的情况。另外，有时纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低而且无正当理由。下面关于其计税依据不正确的是（ ）。 A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定 B.按纳税人最近时期销售同类货物的平均销售价格确定 C.组成计税价格=成本×（1+成本利润率）/1-消费税税率 D.组成计税价格=成本×（1+成本利润率）/1+消费税税率 二、多项选择题 11.企业在进行有关生产经营活动时，能够抵扣进项税额的是( )。 A.购进原材料所发生的运费和建设基金 B.从农民手中购进免税农产品而支付的买价 C.委托汽修厂修理送货用机动车玻璃而支付的修理费 D.为进行企业宣传，特地委托加工一批免费发放小礼品而支付的加工费 12.纳税人代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合以下条件的，不属于价外费用，不征收增值税( )。 A.由国务院或财政部批准设立的政府性基金 B.开具县级以上财政部门印制的财政票据 C.所收款项虽不上缴财政但由政府部门监管，专款专用 D.由国务院或省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费 13.主管税务机关接到申请后，经审核，纳税人缴税和专用发票发售情况无误，则下列不正确的说法是( )。 A.纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，不再预缴税款，可直接发售专用发票 B.纳税人预缴增值税余额大于本次预