西北农林科技大学预算绩效考评办法试行.doc

西北农林科技大学预算绩效考评办法（试行） 第一章 总则 第一条 为维护预算管理的严肃性，强化预算的约束力，提高预算编制质量，加强预算执行进度，强化支出责任，考核管理者的绩效，根据《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预【2011】285号）、《西北农林科技大学预算管理办法》，结合我校实际情况，制定本办法。 第二条 预算绩效考评的目的是对各部门的预算目标完成情况进行考核检查与评价，及时发现和解决预算执行中的潜在问题，确保预算的完成，或者必要时修正预算。 第三条 预算绩效考评是对预算执行效果的一个认可过程，考评应遵循公正公开、分级分类、绩效相关的基本原则。 第四条 预算绩效考评结果分为四个等次：优秀、良好、一般、较差。 第五条 预算绩效考评以预算年度为周期，分为日常考评与年终考评。日常考评采用预算执行月报制度；年终考评在每年12月份进行；跨年度重大支出项目，可根据项目完成情况实施阶段性考评。 第二章 考评的组织管理和工作程序 第六条 预算绩效考评工作由计划财务处统一组织管理、各职能处室分级实施。 (一) 计划财务处负责预算考评的组织管理工作，对学校一级预算实施绩效考评；对经费有二次分配权的职能部门监督检查其考评工作实施情况；定期通报学校项目预算执行情况和重要项目绩效考评结果。 (二) 有二次分配权的职能部门是二次分配经费的责任人，负责所分配经费的预算考评工作。 第七条 预算绩效考评工作程序： 确定年度预算考评对象 学校在综合考虑发展规划、工作重点、预算执行情况、绩效评价结果等因素的基础上，确定年度预算考评对象。计划财务处在征集年度部门预算建议时公布纳入绩效考评的项目或单位。 编制和报送绩效预算申报表 纳入绩效考评的项目或单位按绩效预算的要求编制和报送绩效预算申报表，对所承担事项应有明确的、具体的、可衡量的目标。并须详细说明为达到绩效目标拟采取的工作程序、保障措施、计划进度、资金需求等，跨年度项目应明确分年度绩效目标和实施计划。对于教育部批复的专项，在遵循原申报文本的基础上，按批复金额和要求内容重新报送。 下达预算及签订目标责任书 年初预算下达后，主管校长应与项目部门负责人签订目标任务书，以明确绩效责任。计财处据此拨付经费。 制定预算考评工作方案 计划财务处负责制订一级预算的考评工作方案，有二次经费分配权的部门负责制订二级预算的考评工作方案，并在年初预算下达后予以公布。 收集预算考评相关资料 遵照考评工作方案，及时收集和整理预算编报、经费二次分配、项目支出内容、预算执行进度等相关信息作为考核的依据。 综合分析并形成考核结论 在综合分析的基础上提交绩效评价报告，报告要有明确的考评结果（结论），资金使用和管理中的薄弱环节，改进和提高工作的建议。 第三章 考评的对象、内容及指标 第八条 考评对象是纳入学校年度财务预算的预算经费，主要考评资金数额较大、影响面或受益面较广的项目支出经费，如部门业务费、学院经费、上级主管部门划拨的专项经费（“985”工程专项、教学质量工程、修购专项、基本科研业务费、大学推广模式专项、现代农业产业体系专项）。被考评单位是指学校机关各职能部门、院、系、所以及二级财务单位等。责任人是具体执行项目支出预算的各项目负责人。 第九条 考评内容及指标：以学校与预算执行部门签订的目标责任书和下达的预算为依据，主要从预算编制、预算下达、预算执行、项目总体目标完成情况四方面考评。 (一) 预算编制阶段考评： 主要从项目立项决策、预算编制时间及预算编制质量三方面考评。 1.项目立项决策：考评预算申报书中目标是否明确，是否符合学校发展规划和部门年度工作计划，申报程序是否符合相关管理办法，是否经过充分的研究和项目论证。 2.预算编制时间：考评预算报送的及时性。 3.预算编制质量: 考评预算的审减率、预算的调整率、科目调剂率三个指标。 预算的审减率=预算核定数÷预算申报数×100% 预算的调整率=预算追加调整数÷年初预算合计×100% 科目调剂率=科目调剂金额合计÷年初预算合计×100% (二) 预算下达阶段考评：考评预算下达的时效性，学校预算是否及时下达项目执行部门；二次分配经费其职能部门是否按要求时间、按相关资金分配办法，合理分配资金并下达项目执行部门。 (三) 预算执行阶段考评：考评项目经费的预算执行进度、实际支出情况。 1.预算执行进度=实际支出数÷预算数×100% 2.实际支出情况：考评与预算申报资料相比实际支出范围、支出结构的合规合理性，项目审批程序与预算申请时一致性；支出内容中是否存在支出依据不合规、超标准开支及虚列支出情况；是否存在截留、挤占、挪用项目资金情况。 (四) 总体目标及完成情况考评：考评项目的总体情况、要达到的目标以及该项目已完成的情况。 第四章 考评结果应用 第十条 预算考评结