财政学之税收的经济效应.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 一、基本概念 （一）功能收入分配和规模收入分配 （二）洛伦茨曲线和基尼系数 （三）机会公平和结果公平 * （一）功能收入分配和规模收入分配 功能收入分配是指收入在生产要素之间的分配，即地主、劳动者和资本家之间的分配。但随着社会的发展，生产要素所有者之间泾渭分明的区别日渐模糊。 规模收入分配是指收入在家庭之间或个人之间的分配。如收入在高收入者、中等收入者和低收入者之间的分配 * （二）洛伦茨曲线和基尼系数 洛伦茨曲线： A B 绝对公平分配线 收入比例 人口比例 * 基尼系数=A÷(A+B) 基尼系数越大，不公平的程度就越大。 按照国际通用标准，基尼系数在0.3以下为 最佳状态，在0.3—0.4之间为正常状态，超 过0.4为警戒状态，达到0.6则属社会动乱随 时可能发生的危险状态。 * * （三）机会公平和结果公平 机会公平简单来说就是每个人都以同样的机会开始生活，获得收入。机会一般指的是五个方面：受教育、天赋、产权、操纵市场的能力、偶然因素（疾病、事故等）。 结果公平是指人们在不同的机会或同等的机会中取得的可支配收入大致平等。 从各国的实践来看，有些政府政策旨在产生公平的机会，而有的政策则旨在产生公平的结果。 作为公平收入分配的税收政策，对于机会的公平作用力度有限，而对于实现结果公平比较有效。 * 二、税收制度与公平收入分配 （一）累进所得税是调整高收入者收入分配的有力工具 （二）税收支出是增加低收入者收入的有力措施 （三）遗产税与赠与税是削弱财富过渡集中的一项策略 （四）社会保障税是社会保障制度的主要资金来源渠道 * （一）累进所得税是调整高收入者收入分配的有力工具 美国个人所得税累进模式的变化 应税所得 1944 1950 1963 1978 1981 1986 2000 23 17 20 14 11 15 10000 42 24 26 21 16 15 20000 59 35 38 28 22 15 50000 78 54 59 49 38 28 100000 92 68 75 59 45 33 200000 94 81 89 68 50 28 400000+ 94 84 91 70 50 28 * 政府往往可以通过对许多项目不予课税、税额抵免、所得税扣除等特殊规定，增加低收入阶层的实际收入。（1）直接给与低收入阶层税收照顾，如医疗费用扣除、儿童抚养费用扣除、失业福利扣除等。（2）对有助于间接增加最低收入阶层收入的行为给予税收照顾。如对于慈善捐款者，在纳税时给予优惠，以鼓励他们慷慨解囊。 （二）税收支出是增加低收入者收入的有力措施 * （三）遗产税与赠与税是削弱财富过渡集中的一项策略 财富分配包括两个方面，一是流量，即收入的分配，二是存量，即财产的分配。在财产税中，遗产税以及与之相配套的赠与税，是公平财富分配的最重要手段。 各国开征遗产税，一般都不是从财政意义上考虑的，主要是着眼于财富分配问题。 * （四）社会保障税是社会保障制度的主要资金来源渠道 社会保障本身是个庞大的收入再分配计划，通过社会保险等措施降低生活中的一些主要的经济风险。由于低收入者发生风险的可能性较高、抵御风险的能力较弱，因此在实现上述目标的同时，必定会将收入从高收入群体转移到低收入群体中，从而有助于公平收入分配。而社会保障税是为社会保障筹集资金的主要方式。 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 第十一章 税收的经济影响 * 第九章 税收的经济影响 * 第一节 税收的经济效应 一、收入效应和替代效应的一般含义 二、税收的收入效应和替代效应 * 一、收入效应和替代效应的一般含义 收入效应是指因收入的购买力下降或 上升对商品消费所作的调整。 替代效应是指随着商品价格的变化， 人们用一种价格下降的商品替代其它 价格保持不变的商品，增加对价格相 对下降的商品的需求。换言之，替代 效应是指消费者因商品相对价格变化 而对其开支结构所作的调整。 * 二、税收的收入效应和替代效应 食品 衣服 O F E* E I C I 税前预算线 税前预 算线 无差异曲线 C 对衣服征税后的均衡 * 食品 衣服 O F E* E I C I 无差异曲线 C F C E* 对衣服征税的收入效应和替代效应 * 食品 衣服 O F E* E I C I C F C E* 对衣服征税的替代效应和收入效应 * 第二节 税收对个人储蓄的影响 一、储蓄的生命周期模型 二、个人所得税的储蓄效应 三、利息所得税的储蓄效应 四、税收