税收筹划B作业案.doc

一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1. 下列税收属于间接税的有（D）A. 个人所得税 B. 企业所得税 C. 房产税 D. 营业税 满分：4 分 2. 下列说法正确的是（A）A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利 B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利 C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别 D. 在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题 满分：4 分 3. 下列关于包装物的说法正确的是（A）A. 应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。 B. 所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，不论押金是否，均应并入酒类产品销售额中征收消费税 C. 对所有收取押金（酒类产品除外）的包装物，只要押金不到期，就不计税 D. 包装物押金为不含税收入，可以直接乘以消费税税率计算消费税 4. 下列不属于特许权使用费所得的项目是（D）A. 转让技术诀窍 B. 转让技术秘密 C. 转让专利 D. 转让土地使用权 满分：4 分 5. 某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是2个月，支付劳务报酬20万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是（D）A. 一次性支付劳务报酬20万 B. 每月支付劳务报酬10万 C. 每半月支付劳务报酬5万 D. 签订提供的财务建章建制合同收费6万元，签订建立内部控制制度合同收费4万元，签订财务人员培训合同收费6万元，相关财务咨询服务签订合同收费4万元。 满分：4 分 6. 我国增值税的征收率是（B）A. 13% B. 3% C. 17% D. 0% 满分：4 分 7. 对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，可以给与的税收优惠是（A）A. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。 B. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。 C. 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。 D. 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。 8. 下列业务中，属于增值税征收范围的是（B）A. 技术服务业务 B. 设备修理业务 C. 设备安装业务 D. 设备租赁业务 满分：4 分 9. 当国债的票面利率低于市场利率时，通常采用的发行方式是（A）A. 折价发行 B. 平价发行 C. 溢价发行 D. 定价发行 满分：4 分 10. 我国企业所得税的计税依据是（C）A. 会计利润 B. 总资产 C. 应纳税所得额 D. 收入总额 满分：4 分 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。） 1. 下列经营活动中应征营业税的有（BCD）A. 某木材厂包料为某单位装修展厅 B. 某装修公司包工包料为某单位装修展厅 C. 某工厂自建一幢建筑物销售 D. 某房地产开发企业自建一幢建筑物销售 满分：4 分 2. 下列各项中，属于契税征收范围的是（ACD）A. 国有土地使用权出让 B. 将自有房屋抵押 C. 接受他人赠与的房屋 D. 接受他人房屋作价投资入股 满分：4 分 3. 下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有（AC）A. 黄酒 B. 葡萄酒 C. 柴油 D. 烟丝 满分：4 分 4. 下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有（CD）A. 化妆品 B. 高档手表 C. 金银首饰 D. 钻石及钻石饰品 满分：4 分 5. 根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（BCD）A. 国债利息收入 B. 金融债券利息收入 C. 国家重点建设债券利息收入 D. 外单位欠款付给的利息收入 满分：4 分 6. 下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（BC）A. 稿酬所得 B. 偶然所得 C. 股息所得 D. 特许权使用费所得 满分：4 分 7. 税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（CD）A. 以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天