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财政学复习资料 名词解释 1、免费搭车行为 是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为。 2、政府失灵 是指政府的活动或干预措施缺乏效率，或者说政府作出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的政策。 3、财政投融资 是指以国家的信用为基础，通过多种渠道筹措资金，有偿地投资于具有公共性的领域。财政投融资是一种政策性投融资，它既不同于一般的财政投资，也不同于一般的商业性投资，而是介于这两者之间的一种新型的政府投资方式。 4、社会保障 是指国家和社会通过立法对国民收入进行分配和再分配，为社会成员特别是生活有特殊困难的个人或家庭提供基本生活保障的一种制度。 5、累进税率 按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。累进税率因计算方法不同，又分为全额累进税率和超额累进税率两种。 6、税制改革 是指通过税制设计和税制结构的改变来增进社会福利的过程。 7、国债限度 是指国家债务规模的最高额度或国债的适度规模。 8、收支两条线管理 是指国家机关、事业单位、社会团体及其他组织，依法取得的政府非税收收入全额缴入国库或财政专户，支出通过财政部门编制预算进行统筹安排，这种资金通过国库或财政专户收缴和拨付的管理制度，就叫“收支两条线”管理。 9、国家预算法 是国家预算管理的法律规范，是组织和管理国家预算的法律依据。 10、预算赤字 是指在某一财政年度，政府计划安排的总支出超过经常性收入并存在于决算中的差额。 简述题 1、简述财政职能的基本内容 财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。在社会主义市场经济条件下，财政职能可概括为四个方面：（1）资源配置职能。（2）收入分配职能。（3）经济稳定职能。（4）经济发展职能。 2、借助图形解释税收的超额负担 以图形表示税收的超额负担： 在图中，D是某种商品的需求曲线，S是供给曲线。征税前的均衡点是E，产量为OG，价格为OB。假定政府对这种商品课征FD的从量税，供给曲线S将向左上方移动至S+T，税后市场均衡点为F，产量减少至OH，价格上升至OA。这种税的税收收入是CD（销售量）乘以DF（税率），即ACDF的面积。消费者因课税而损失的消费者剩余是ABEF的面积，生产者因课税而损失的生产者剩余是BCDE的面积。这两种损失合计为ACDEF的面积，其与税收收入（ACDF的面积）的差额即FDE就是课税的超额负担----哈伯格三角。 3、简述税制结构的决定因素。 （1）经济发展水平。（2）征收管理能力。（3）财政支出结构。 （4）税收政策目标。（5）相邻国家的示范效应。 4、简述增值税的优点. 增值税是指对商品价值中增值额进行课征的一个税种，是我国现行税制中最重要的一个税种。它的优点表现在： （1）在对一种商品多次课征中避免重复征税。 （2）增值税采取道道课税的课征方式，并以各企业新创造的价值为计税依据，可以使各关联企业在纳税上互相监督，减少乃至杜绝偷税漏税。 （3）增值税的课征与商品流转环节相适应，但税收额的大小又不受流转环节多少的影响； （4）企业的兼并和分立都不影响增值税额，可以保证收入的稳定。 （5）对于出口需要退税的商品可以实行零税率，将商品在国内已缴纳的税收一次全部退还给企业，比退税不彻底的一般流转税更能鼓励外向型经济的发展。 5、简述国债市场的作用。 （1）实现国债的发行和偿还。（2）调节社会资金的运行。 6、简述国家预算的基本原则 国家预算的原则是指国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，是制定政府财政收支计划的方针。主要有五条：（1）公开性。（2）可靠性。（3）完整性。（4）统一性。（5）年度性。 7、简述分级分税预算管理体制的基本内容 （1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。 （2）在明确市场经济中政府职能边界的前提下，划分各级政府职责范围，在此基础上划分各级预算支出职责范围。 （3）收入划分实行分税制。 （4）预算调节制度，即转移支付制度，有纵向调节和横向调节两种形式。 （5）各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度并由历史传统长期形成的，因此是相对稳定的，只是集权与分权关系及其相应的调节方法可以有经常的调整。 8、简述财政平衡与总量平衡的关系 （1）财政平衡是社会总供求平衡中的一个组成部分。 （2）财政平衡是实现社会总供求平衡的一种手段。 （3）财政平衡可以直接调节社会总供求。 论述题 1、阐述公共选择理论关于政府失灵原因的分析 政府失灵是指政府的活动或干预措施缺乏效率，或者说政府作出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的政策。政府失灵主要表现在短缺和过剩、信息不足、官僚主义、缺乏市场激励、政府政策的频繁变化等方面。 公共选择理论认为，政府活动的结果未必能矫正市场失灵，政府活动本身也许就有问题，甚