企业年度关联业务往来报告表-青岛地税.ppt

* * * 三、报表填报 　 　 　 （1）A公司直接持有该纳税人30％股份； （2）张三直接持有该纳税人40％股份； （3）B公司持有A公司25％股份，注：根据透视原则，视同B公司通过A公司间接持有纳税人30％股份； （4）分别持有注册在英属维尔京的K公司、C公司26％股份和40％股份； （5）境内法人D公司（纳税人的实收资本为500万人民币，汇算清缴年度向D公司借入资金300万人民币）； （6）境内法人E公司（纳税人和E公司半数以上的高级管理人员均为F公司委派）； （7）纳税人有一名可以控制董事会的董事会高级成员，例如执行董事，由F公司委派 （8）纳税人的董事长同时兼任G公司的董事长 （9）纳税人的经营活动必须由H公司提供商标使用权、专有技术使用权才能正常进行 （10）I公司对纳税人的经营有实质控制，控制纳税人的购买、销售、提供劳务、接受劳务或其他经营活动，如纳税人的产品大部分销售给I公司，产品销售定价或交易条件等由I公司决定 （11）李四与张三属于同一家族 三、报表填报） 　 　 　 关联方名称 纳税人识别号 国家(地区) 地 址 法定代表人 关联关系类型 A公司 填写法定的纳税人识别号 中国 据实填写 填写企业负责人名称 A 张三 身份证号 中国 据实填写 不需填写 A B公司 填写法定的纳税人识别号 中国 据实填写 填写企业负责人名称 A C公司 填写法定的纳税人识别号 英属维尔京 据实填写 填写企业负责人名称 A K公司 填写法定的纳税人识别号 英属维尔京 据实填写 填写企业负责人名称 A D公司 填写法定的纳税人识别号 中国 据实填写 填写企业法人名称 B E公司 填写法定的纳税人识别号 中国 据实填写 填写企业法人名称 C F公司 填写法定的纳税人识别号 中国 据实填写 填写企业负责人名称 C G公司 填写法定的纳税人识别号 中国 据实填写 填写企业负责人名称 D H公司 填写法定的纳税人识别号 中国 据实填写 填写企业负责人名称 E I公司 填写法定的纳税人识别号 中国 据实填写 填写企业负责人名称 F G H 李四 身份证号 中国 据实填写 不需填写 H 三、报表填报 　 关联交易（第二章第十条）： 关联交易主要包括以下类型： 　　（一）有形资产的购销、转让和使用，包括房屋建筑物、交通工具、机器设备、工具、商品、产品等有形资产的购销、转让和租赁业务； 　　（二）无形资产的转让和使用，包括土地使用权、版权(著作权)、专利、商标、客户名单、营销渠道、牌号、商业秘密和专有技术等特许权，以及工业品外观设计或实用新型等工业产权的所有权转让和使用权的提供业务； 　　（三）融通资金，包括各类长短期资金拆借和担保以及各类计息预付款和延期付款等业务； 　　（四）提供劳务，包括市场调查、行销、管理、行政事务、技术服务、维修、设计、咨询、代理、科研、法律、会计事务等服务的提供。 　 　 三、报表填报 　 　 　 《关联交易汇总表》（表二） 三、报表填报 　 同期资料准备法律依据： 同期资料准备意味着企业必须按照年度，对发生的关联交易资料进行准备，以及对关联交易是否符合独立交易原则进行说明。而所谓同期，正是指关联交易的发生和交易资料准备的同期。 根据《企业所得税法》第43条第2款 《企业所得税法实施条例》第114条规定 国税发（2009）2号《特别纳税调整实施办法》第3章 　 　 三、报表填报 　 同期资料（第三章）—需准备资料企业 满足下列条件之一的企业需准备： 1、年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2 亿元人民币以上 2、年度发生的其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000 万元人民币以上 3、接受反避税调整的企业，在五年监控期内 4、承担单一功能和风险的外资企业如出现亏损（国税函[2009]363） 注：第一、二种的金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额。 　 　 三、报表填报 　 同期资料（第三章第十五条）—免予准备资料企业 属于下列情形之一，可免于准备同期资料： 1、年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额； 2、关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围； 3、外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易 　 　 三、报表填报 　 同期资料（2号文件第三章）