[NEW]【办税实务】1天课案.pptx

新企业涉税十问 之 增值税篇 （一般纳税人）;1：我交了多少税？ 2：一般纳税人和小规模哪个更合适？ 3：为什么我要交17%的增值税？ 4：增值税怎么算的？ 5：我用过的东西卖了怎么交税？ 6：我白送的东西要交增值税么？ 7：哪些东西可以抵扣？哪些不可以抵扣？ 8：我发票可以开“办公用品”么？是否不开发票不交税？ 9：专用设备全额抵减我应该怎么处理？ 10:筹划？;1：我交了多少税？ 2：一般纳税人和小规模哪个更合适？ 3：为什么我要交17%的增值税？ 4：增值税怎么算的？ 5：我用过的东西卖了怎么交税？ 6：我白送的东西要交增值税么？ 7：哪些东西可以抵扣？哪些不可以抵扣？ 8：我发票可以开“办公用品”么？是否不开发票不交税？ 9：专用设备全额抵减我应该怎么处理？ 10:筹划？ ;税类;1：我交了多少税？ 2：一般纳税人和小规模哪个更合适？ 3：为什么我要交17%的增值税？ 4：增值税怎么算的？ 5：我用过的东西卖了怎么交税？ 6：我白送的东西要交增值税么？ 7：哪些东西可以抵扣？哪些不可以抵扣？ 8：我发票可以开“办公用品”么？是否不开发票不交税？ 9：专用设备全额抵减我应该怎么处理？ 10:筹划？ ;;一般人与小规模的区别;1：我交了多少税？ 2：一般纳税人和小规模哪个更合适？ 3：为什么我要交17%的增值税？ 4：增值税怎么算的？ 5：我用过的东西卖了怎么交税？ 6：我白送的东西要交增值税么？ 7：哪些东西可以抵扣？哪些不可以抵扣？ 8：我发票可以开“办公用品”么？是否不开发票不交税？ 9：专用设备全额抵减我应该怎么处理？ 10:筹划？ ;;征税对象与税率;1：我交了多少税？ 2：一般纳税人和小规模哪个更合适？ 3：为什么我要交17%的增值税？ 4：增值税怎么算的？ 5：我用过的东西卖了怎么交税？ 6：我白送的东西要交增值税么？ 7：哪些东西可以抵扣？哪些不可以抵扣？ 8：我发票可以开“办公用品”么？是否不开发票不交税？ 9：专用设备全额抵减我应该怎么处理？ 10:筹划？ ;应纳税额计算公式： ???? 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 ;1：我交了多少税？ 2：一般纳税人和小规模哪个???合适？ 3：为什么我要交17%的增值税？ 4：增值税怎么算的？ 5：我用过的东西卖了怎么交税？ 6：我白送的东西要交增值税么？ 7：哪些东西可以抵扣？哪些不可以抵扣？ 8：我发票可以开“办公用品”么？是否不开发票不交税？ 9：专用设备全额抵减我应该怎么处理？ 10:筹划？ ;3.1.4 特殊销售行为;1：我交了多少税？ 2：一般纳税人和小规模哪个更合适？ 3：为什么我要交17%的增值税？ 4：增值税怎么算的？ 5：我用过的东西卖了怎么交税？ 6：我白送的东西要交增值税么？ 7：哪些东西可以抵扣？哪些不可以抵扣？ 8：我发票可以开“办公用品”么？是否不开发票不交税？ 9：专用设备全额抵减我应该怎么处理？ 10:筹划？ ;;·送员工;赠品依赠送方式不同会计和税务处理也存在区别;【例】：某奶制品大型企业（一般纳税人）在节日之际，为推广品牌形象，和某知名广告公司联合向全市60岁以上离退休军人和教师开展赠送奶制品活动。共赠送老年人特供奶制品5000箱，每箱市场价格税为60元，实际成本45元。支付广告公司劳务费2000元。 由于上述赠品是为宣传企业形象而发生的一种广告宣传支出，会计处理如下： 借：销售费用 —广告业务宣传费 278000 贷：库存商品 225000 应交税费—应交增值税（销项税额） 51000 银行存款 2000 ;第二种方式：是捆绑销售，这种赠送以销售为前提和条件，属有偿赠送，实质上是销售折扣。 如买五赠一可视为销售六件产品，虽然单价降低了，但销售收入中已经涵盖了赠品的销售收入。会计实务中按实收金额记收入和销项税金，按六件结转销售成本； 税法上对赠品也不视同销售处理，但要求发票按六件开具，并注明折扣，赠品未在发票上注明或另开红字发票的则不得冲减收入，即赠品要视同销售征增值税和所得税。 ;1：我交了多少税？ 2：一般纳税人和小规模哪个更合适？ 3：为什么我要交17%的增值税？ 4：增值税怎么算的？ 5：我用过的东西卖了怎么交税？ 6：我白送的东西要交增值税么？ 7：哪些东西可以抵扣？哪些不可以抵扣？ 8：我发票可以开“办公用品”么？是否不开发票不交税？ 9：专用设备全额抵减我应该怎么处理？ 10:筹划？ ;进项抵扣原则;涉及业务;不得抵扣的进项税额;我单位安装监控设备取得的进项税额能否抵