即将开查中国非居民金融帐户-资诚联合会计师事务所.PDF

China Tax Alert / 2016 年年 10 月月 / 第十第十二二期期 年年 月月 第第十十二二期期 中國稅務熱訊點評中國稅務熱訊點評 中國稅務熱訊點評中國稅務熱訊點評 資誠聯合會計師事務所與中華產業國際 租稅學會致力兩岸稅務交流不遺餘力。 2015 年11 12 日，由中華產業國際租 稅學會吳德豐理事長(資誠聯合會計師事 務所副所長暨策略長，圖右十)率團一行 28 人，於出席在上海召開的第三屆海峽 兩岸國際稅收交流研討會。會後，13、 14 兩日，並拜會浙江省國際稅收研究會 及浙江省國家稅務局。(圖右一)為資誠稅 務法律服務段士良會計師。 即將開查中國非居民金融帳戶即將開查中國非居民金融帳戶，海外帳戶面臨新挑戰，海外帳戶面臨新挑戰! 即將開查中國非居民金融帳戶即將開查中國非居民金融帳戶，，海外帳戶面臨新挑戰海外帳戶面臨新挑戰 背景背景 背景背景 為履行金融帳戶涉稅資訊自動交換國際義務，規範金融機構對非居民金融帳戶涉稅資訊的盡職 調查行為，中國大陸國家稅務總局起草了 《非居民金融帳戶涉稅資訊盡職調查管理辦法（徵求 意見稿）》（簡稱 『辦法』），徵求公眾意見，最快將於明年1 1 日起正式施行。 『辦法』具體要求中國大陸境内設立的金融機構對非居民 （個人與機構）金融帳戶涉稅資訊的 盡職調查原則和程序，及對稅務、有關金融主管部門的報送義務，除強化大陸稅局對非居民涉 稅信息的掌握，所蒐集的非居民金融帳戶涉稅資訊並可與它方稅局進行自動資訊交換，落實跨 國稅收協力徵管。 1 此工作為中國大陸落實 《金融帳戶資訊自動交換共同申報標準》 （簡稱『CRS 』）具體作為。 重點內容重點內容 重點內容重點內容 依『辦法』，中國金融機構應對金融帳戶持有人進行盡職調查及動態管理，主要包括： 辨認帳戶持有人的稅收居民身份辨認帳戶持有人的稅收居民身份 辨認帳戶持有人的稅收居民身份辨認帳戶持有人的稅收居民身份 1Common Reporting Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters; 簡稱 『CRS 』 1 對新開戶個人和企業，除要求書面聲明其稅收居民身份，並對聲明文件進行盡職調查，包 括開戶人境外身份證明、郵寄地址、境外電話號碼等，以辨識開戶人真實的稅收居民身分。