XX建设公司固定资产管理规定（含常用表格流程图）.doc

XX建设有限公司管理文件 QG/SBC ZC 55-XXXX/C 签发人：XXX 固定资产管理规定 1 目的和范围 1.1 本规定是适用于固定资产中除土地和房屋建筑物等不动产以外的机器设备、运输设备及其他设备的综合管理。 1.2 规范了固定资产的构成、采购、验收、建帐、维修、处置、改造等要求和方法，确保资产更好地服务于公司的生产、经营、管理活动，充分发挥设备效能，取得良好的资产投资、运行效益。 1.3 适用于公司使用的符合固定资产构成的自制有形资产。 2 定义 2.1 固定资产是指同时具备以下特征的有形资产： a)为生产商品、提供服务、出租或经营管理而持有的； b)使用年限超过一年； c)单位价值在2000元以上（含2000元）； 不同时具备上述条件的作为低值易耗品或周转材料管理。 2.2 下列机械设备、工器具不论其规格大小、价值多少，均不作为固定资产，作为低值易耗品管理： a)液压工具类、电动工具类、风动工具类、手动工具类、1000kN及以下千斤顶，1t及以下小矿车； b)75mm及以下单级离心水泵、潜水泵、轴流风机、高压配电盘等 2.3 发动机、电动机等凡与机械设备配套成台的，不论其功率大小，价值大小，均作为备品、配件处理。 3 职责 3.1 企业发展管理部 3.1.1 编制年度固定资产购置计划，组织购置资产的投资论证。组织单台或批量购置预算价在50万元及以上资产采购招标工作。 3.1.2 负责公司机械设备年度维修计划和预提大修费计划的编制，大（项）修理的竣工验收及费用结算的核准，大修费预提额的及时调整。 3.1.3 对固定资产统一编号管理，负责资产建帐、销帐。审批固定资产处置。 3.1.4 及时准确地统计各种报表，做好统计资料积累和分析工作。组织资产管理年度检查、资产清查盘点工作。 3.1.5 对各分（子）公司资产管理业务进行指导、督查和考核。 3.2 财会中心 3.2.1 负责固定资产的会计核算。 3.2.2 负责按时向各分公司收缴固定资产折旧费，督查各分（子）公司财务部门是否按规定计提折旧。 3.2.3 根据年度财务预算计划，负责向各分公司收缴预提大修费，并根据企业发展管理部预提大修费调整通知调整收缴额度；按照企业发展管理部核准的大（项）修理的结算额拨付款额给相关分公司。 3.3 技术中心 负责组织对技术开发项目涉及需购置和改造的资产进行确认。 3.4 采购中心 3.4.1 接受企业发展管理部的委托，落实资产的集中采购工作。 3.4.2 结合市场行情信息，为资产采购选型提供参考意见。 3.5 分（子）公司 3.5.1 分（子）公司资产管理部门（以下简称资产部门） 3.5.1.1 贯彻执行公司有关资产管理的各项规定，并结合本单位实际情况，制定实施细则。 3.5.1.2 负责编制本单位资产需求计划，编报购置资产的投资可行性论证报告、。接受企业发展管理部的委托，组织采购招标小组负责招标、比价、采购。组织对新购资产的验收。 3.5.1.3 负责本单位设备维修计划的编制、实施，维修方的选择和维修合同（协议）的签订，维修过程的监督检查，竣工验收，维修费用的结算审核，以及维修成本分析。 3.5.1.4 按规定时间编报本单位闲置资产清单，提出处置申请，对批准处置的资产办理实物交接和产权变更。 3.5.1.5 按规定维护好资产台帐，及时准确地编报各种统计报表，做好统计资料积累和分析工作。 3.5.1.6 按要求对资产进行年度盘点，并将盘点资料提交本单位财务部门。 3.5.1.7 对本单位项目部、厂队和车间的资产管理业务进行指导、监督和检查。同时接受企业发展管理部及其他相关部门督查和考核。 3.5.2 分（子）公司财务部门（以下简称财务部门） 3.5.2.1 负责对需处置的资产账面净值进行核定，对已购置和处置的资产进行帐务处理。 3.5.2.2 按规定计提固定资产折旧，分公司须按时向会计中心上缴折旧费、预提大修费及大（项）修项目单项核算。 3.5.2.3 根据本单位资产部门提供的年度盘点资料，核对帐实是否一致。核对不一致的，应及时查明原因、落实责任，并按规定进行处理，以确保帐实一致。 4 采购 4.1 购置计划 4.1.1 各分（子）公司按当年通知要求，提出次年年度资产需求计划，填写《资产设备需求计划》(记录16.1)报企业发展管理部。 4.1.2 原则上，对单价或批量达到50万元及以上的需求，必须经投资论证。具体论证要求和操作按照公司有关机械设备管理实务中“投资论证”的要求执行。 4.1.3 企业发展管理部经充分论证各单位需求后，酌情采纳，编制年度购置计划，经批准后纳入企业年度预算。 4.1.4