XX房地产预算管理流程说明.doc

流程名称预算管理流程流程编号主负责部门财务部总负责人编制者最后更新日期预算管理流程图说明流程目的为了使集团的预算管理规范化、程序化、制度化，制定切实可行的年度预算，加强过程中的监控与数据分析，提高预算执行的力度和预算管理的灵活性，推动集团的长期总目标和短期目标。适用范围本流程适用于整个集团预算编制、数据监控与分析、预算调整等相关管理工作。职责划分集团财务部是集团预算编制的归口管理部门；集团相关部门及下属单位参与预算编制，并根据需要提出预算方案的调整建议。流程说明计划预算委员会的人员构成：总经理、集团副总、集团总部各部门负责人和下属单位经营负责人；集团下属单位包括所有二级单位及其三级业务单元，由集团财务部按照“上下结合、、分级编制、逐级汇总”的预算编制管理办法和程序组织预算编制工作；预算报告是指企业按照国家财务会计制度、国家有关部门财务监督工作要求和集团的发展战略与年度经营目标，以统一的编制口径、报表格式和编报要求，编制的全面完整反映预算年度内企业经营业务收入、成本费用、投（筹）资及资金需求状况的文件；审核审批人因故不能履行签字职责时（如出差），可根据需要进行必要授权。任务名称节点工作内容工作标准时限相关资料/支持表单启动预算编制工作1集团公司财务副总按照公司长远规划，结合公司年度经营目标，启动年度预算编制准备工作。在每年的11月15日发起预算编制工作；要求战略营运部在11月20日前提交到目前为止报告期内经营计划的执行情况，及本报告期经营计划的总体执行情况预测分析报告；《年度经营计划大纲》中的目标利润是各经营单位整个预算编制的起点，要求战略营运部进行配合，在11月20日前完成提交；要求财务部在11月20日前完成到目前为止报告期内预算的执行情况，及本报告期预算的总体执行情况预测分析报告。/年度经营计划大纲、经营计划执行分析报告、财务分析报告起草年度预算编制工作安排2财务部根据实际工作情况起草有关预算编制要求，包括预算指标体系、预算编制时间规定、部门分工等。预算编制工作时间安排合理，按照“上下结合、自下而上、分级编制、逐级汇总”的预算编制管理办法和程序，力争使预算指标切合实际，便于操作；内容包括时间安排、预算指标等。4个工作日预算编制工作安排审核3集团财务副总进行审核。认真审阅，必要时可进行调查研究，提出审核意见；审核重点：预算指标体系是否完整；预算编制工作时间安排是否合理；预算编制方法和程序是否科学、可行。1个工作日审批4计划预算委员会进行审批。认真审阅，必要时可进行调查研究，最后做出：批准；不批准；审批重点：预算指标体系是否完整；预算编制工作时间安排是否合理；预算编制方法和程序是否科学、可行。1个工作日下发年度预算编制通知5将经集团领导审批通过的年度预算编制通知形成正式文本，并予以行文下发。在11月25日前下发预算编制通知；以正式文件形式下发。2个工作日年度预算编制通知（见附件1-17）根据要求编制部门/单位预算概要6集团总部各部门和下属单位编制年度预算概要。按照年度财务预算指标体系，预算概算资料必须涵盖公司各方面，符合公司长远规划及年度经营目标，包括销售目标、项目投资目标、日常费用目标等；提交主管副总审阅，必要时主管副总提出批示意见，进行修改完善；于11月30日前向财务部提交。3-5个工作日预算概要汇总平衡，编制预算框架，形成总体预算目标7财务部将各部门、下属单位的年度预算概要汇总，形成集团总体的预算框架，并进行年度预算概要的平衡，形成总体预算目标。预算概要资料收集齐全，分门别类汇总，对各种资源进行合理平衡，保证年度预算的勾稽关系；切实分析公司资源条件和预算期的经营环境外部条件，在一定的预算假设下编制预算，提高预算的可行性。3个工作日预算框架目标（草案）审核8集团财务副总进行审核。审核总体预算指标是否符合公司长远规划，指标值是否合理，提出审核意见。1个工作日审批9计划预算委员会进行审批。审核总体预算指标是否符合公司长远规划，指标值是否合理，最后做出：批准；不批准。1个工作日定稿后下发分解到总部各部门和下属单位10财务部对集团的年度目标进行分解细化，形成不同的指标体系，将各种预算指标体系、预算目标分解细化，并予以下发。预算指标体系分为销售指标体系、工程投资指标体系、费用指标体系、利润指标体系等；要求划分合理，归口单位明晰，指标资料准确，包括内容：资本预算：公司的资本预算包括固定资产的更新改造及改建、扩建预算；长期投资预算；购买无形资产预算等。公司财务部应该依据战略营运部和企业管理部的投资计划，对经过决策分析并审核批准的各长期投资项目进行资金需求总量和本期需求量预测，将预期现金流量等财务资料详细列示，编制资本预算，作为控制投资支出和检查投资效果的依据；收入预算：公司的收入预算是指产品销售收入预算。公司财务部应根据销售预算编制销售收