《企业内部控制基本规范》解读79764252.doc

《企业内部控制基本规范》解读 PAGE 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 108 页 《企业内部控制基本规范》解读 目录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc322682442 第一章 概述※ PAGEREF _Toc322682442 \h 1 HYPERLINK \l _Toc322682443 第一节 内控的概念※ PAGEREF _Toc322682443 \h 1 HYPERLINK \l _Toc322682444 第二节 内部控制规范的建设现状※ PAGEREF _Toc322682444 \h 2 HYPERLINK \l _Toc322682445 第三节 总则和附则※ PAGEREF _Toc322682445 \h 2 HYPERLINK \l _Toc322682446 第四节 内部控制要素解读※ PAGEREF _Toc322682446 \h 5 HYPERLINK \l _Toc322682447 第五节 内部控制设计※ PAGEREF _Toc322682447 \h 9 HYPERLINK \l _Toc322682448 第六节 内部控制制度评价※ PAGEREF _Toc322682448 \h 12 HYPERLINK \l _Toc322682449 第二章 各项业务内部控制※ PAGEREF _Toc322682449 \h 14 HYPERLINK \l _Toc322682450 3人力资源内部控制※ PAGEREF _Toc322682450 \h 14 HYPERLINK \l _Toc322682451 6资金内部控制※ PAGEREF _Toc322682451 \h 16 HYPERLINK \l _Toc322682452 6.1筹资内部控制※ PAGEREF _Toc322682452 \h 22 HYPERLINK \l _Toc322682453 6.2投资内部控制※ PAGEREF _Toc322682453 \h 28 HYPERLINK \l _Toc322682454 7采购内部控制※ PAGEREF _Toc322682454 \h 32 HYPERLINK \l _Toc322682455 8.1存货内部控制※ PAGEREF _Toc322682455 \h 35 HYPERLINK \l _Toc322682456 8.2固定资产内部控制※ PAGEREF _Toc322682456 \h 40 HYPERLINK \l _Toc322682457 8.3无形资产内部控制※ PAGEREF _Toc322682457 \h 45 HYPERLINK \l _Toc322682458 9销售内部控制※ PAGEREF _Toc322682458 \h 49 HYPERLINK \l _Toc322682459 11工程项目内部控制※ PAGEREF _Toc322682459 \h 52 HYPERLINK \l _Toc322682460 12担保内部控制※ PAGEREF _Toc322682460 \h 57 HYPERLINK \l _Toc322682461 13业务外包内部控制 PAGEREF _Toc322682461 \h 61 HYPERLINK \l _Toc322682462 14财务报表的编制和披露的控制※ PAGEREF _Toc322682462 \h 63 HYPERLINK \l _Toc322682463 15全面预算内部控制※ PAGEREF _Toc322682463 \h 65 HYPERLINK \l _Toc322682464 16合同协议内部控制※ PAGEREF _Toc322682464 \h 69 HYPERLINK \l _Toc322682465 17内部报告相关控制※ PAGEREF _Toc322682465 \h 73 HYPERLINK \l _Toc322682466 18信息系统的内部控制※ PAGEREF _Toc322682466 \h 77 HYPERLINK \l _Toc322682467 成本费用内部控制※ PAGEREF _Toc322682467 \h 80 HYPERLINK \l _Toc322682468 对子公司的控制※ PAGEREF _Toc322682468 \h 83 HYPERLINK \l _Toc322682469 衍生工具内部控制※ PAGEREF _Toc322682469