中小企业管理方法 6.ppt

中小企业管理 教学单位：对外经济贸易大学国际商学院 任课教师：林汉川　邱　红 　　　　　王智慧　杨宝峰　 第十二章 中小企业财务管理与控制 1．了解到中小企业的财务状况与控制内容 2．学会制定中小企业的利润计划 3．清楚中小企业的成本控制的内容和策略 4．掌握中小企业资产管理的内容和控制方法 5．了解中小企业税收种类、计算方法及其税收筹划 第一节 中小企业财务评价与控制 财务报表（financial statements）也称会计报表，是综合反映企业资产、负债和所有者权益的情况及一定时期的经营成果和财务状况变动的书面文件。本节分为四部分： 资产负债表的评价 利润表的评价 现金数量的评价 相关比率的评价 第一节 中小企业财务评价与控制（一）资产负债表的评价 第一，资产负债表（balance sheet）概述 资产负债表提供企业在某一特定日期财务状况的报表，也称财务状况表，它是一种时点静态报表。其基本结构遵循“资产= 负债+ 所有者权益”这一会计恒等式。 第二，资产负债表的格式和内容 流动资产 长期投资 固定资产 无形和递延资产 流动负债 长期负债 所有者权益 第一节 中小企业财务评价与控制（二）利润表的评价 第一节 中小企业财务评价与控制（三）现金数量的评价 第一，现金流量正表的格式和主要内容 现金流量表（statement of cash flows）是反映企业在一定期间内从事的各项业务活动，包括经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流出、流入和现金净变动额的财务报表。现金流量表可清楚反映出企业创造净现金流量的能力，更为清晰地揭示企业资产的流动性和财务状况。 第二，我国企业的现金流量表包括正表和补充资料两部分（见表12-2、表12-3）。 第一节 中小企业财务评价与控制（三）现金数量的评价 第一节 中小企业财务评价与控制（三）现金数量的评价 第一节 中小企业财务评价与控制（三）现金数量的评价 第一节 中小企业财务评价与控制（三）现金数量的评价 第一节 中小企业财务评价与控制（四）相关比率的评价 第一，偿债能力分析 1.短期偿债能力 （1）流动比率(current ratio)： 流动比率=流动资产÷流动负债 （2）速动比率(quick ratio)： 速动比率=速动资产÷流动负债＝（流动资产－存货）÷流动负债 （3）现金流动负债比率： 现金流动负债比率=年经营现金流量÷年末流动负债 2.长期偿债能力 （1）资产负债率(debt ratio)： 资产负债率=负债总额÷资产总额 （2）产权比率： 产权比率=负债总额÷所有者权益 （3）已获利息倍数： 已获利息倍数=息税前利润÷利息支出 （4）长期资产适合率 长期资产适合率 =（所有者权益＋长期负债）÷（固定资产＋长期投资 ） 第一节 中小企业财务评价与控制（四）相关比率的评价 第二，营业能力分析 流动资产(current assets)周转情况。从三个方面来分析： （1）应收账款(accounts receivable)周转率 应收账款周转率（次）=主营业务收入净额÷平均应收账款余额 （2）存货(inventory)周转率 存货周转率（次数）=主营业务成本÷平均存货 （3）流动资产周转率 流动资产周转率（次数）=主营业务收入净额÷平均流动资产总额 固定资产(fixed assets)周转率 固定资产周转率=主营业务收入净额÷固定资产平均净值 总资产(assets)周转率 总资产周转率=主营业务收入净额÷平均资产总额 第一节 中小企业财务评价与控制（四）相关比率的评价 第三，盈利能力分析 主营业务利润率 主营业务利润率=利润÷主营业务收入净额 成本费用利润率 成本费用利用率=利润÷成本费用 总资产报酬率 总资产报酬率=（利润总额+利息支出）÷平均资产总额 净资产收益率 净资产收益率=净利润÷平均净资产 资本保值增值率 资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益÷年初所有者权益 第二节 中小企业的利润计划（一）利润计划概述 第一，利润计划(profit planning)的含义和功能 利润计划就是关于利润的计划，是确定企业一定时期全部经营活动财务成果的一种计划。 利润计划是企业全面经营管理极其重要的工具 第二节 中小企业的利润计划（一）利润计划概述 第二，利润计划的内容 利润总额计划： 利润总额=销售利润+投资净收益+营业外收入+营业外支出 产品销售利润计划 预计产品销售利润=产品销售量×（销售单价-单位成本） 第二节 中小企业的利润计划（一）利润计划概述 第三，制定利润计划应注意的问题 各利润占有主体