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山财2014年度继续教育考试题库一、选择题1、分离债的认股权证持有人有权在权证上市满（）个月之日的前（）个交易日内行权。答案：A 24.52、甲公司是乙公司的母公司，所得税税率为25%，2×08年和2×09年有以下内部业务：2×08年乙公司从甲公司购进A商品400件，br/购买价格为每件8万元。甲公司A商品每件成本为6万元。2×08年乙公司对外销售A商品300件，每件销售价格为9万元；年末br/结存A商品100件。2×08年12月31日，A商品每件可变现净值为7.2万元；乙公司对A商品计提存货跌价准备80万元。则会计处理的br/资产减值损失为（）万元。答案：C 803、甲公司是乙公司的母公司，所得税税率为25%，2×08年和2×09年有以下内部业务：2×08年乙公司从甲公司购进A商品400件，br/购买价格为每件8万元。甲公司A商品每件成本为6万元。2×08年乙公司对外销售A商品300件，每件销售价格为9万元；年末br/结存A商品100件。2×08年12月31日，A商品每件可变现净值为7.2万元；乙公司对A商品计提存货跌价准备80万元。则会计处理的br/资产减值损失为（）万元。答案：C 材料存货4、出包方式建造固定资产的核算：br/1.预付的工程款先通过（）科目核算，办理结算时再计入在建工程成本；br/2.期末在填列资产负债表时，属于超过 1 年期以上的预付账款的借方余额应当在（）项目列示。答案：A 预付账款；其他非流动资产5、甲公司于20×9年1月1日取得乙公司20%有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。甲公司取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、br/负债的公允价值与其账面价值相同。20×9年8月，乙公司将其成本为900万元的某商品以1500万元的价格出售给甲公司，甲公司将取得的br/商品作为存货。至20×9年12月31日，甲公司仍未对外出售该存货。乙公司20×9年实现净利润4800万元。假定不考虑所得税因素。甲公司br/在按照权益法确认应享有乙公司20×9年净损益金额为（）万元。答案：C 8406、甲公司与乙公司共同投资于丙公司，各持股比例50%，共同控制丙公司。2010年1月1日甲公司投出厂房，该厂房的账面原值2000万元，br/已提折旧400万元，公允价值1700万元。因该项投出非货币性资产交易不具有商业实质。则甲公司会计处理中：长期股权投资—丙公司br/的金额为（）万元。答案：C 16007、甲公司和乙公司于2011年3月31日共同出资设立丙公司，注册资本为1900万元，甲公司持有丙公司注册资本的50%，乙公司持有丙公司注册资本的50%，br/丙公司为甲、乙公司的合营企业。甲公司以其固定资产（厂房）出资，该机器的原价为1200万元，累计折旧为320万元，公允价值为1000万元，未计提减值；br/乙公司以900万元的现金出资，另支付甲公司50万元现金。假定机器设备的尚可使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值。丙公司2011年实现净br/利润为800万元。假定甲公司有子公司，问2011年12月31日甲公司应确认的投资收益为（）万元。答案：D 347.288、甲公司拥有乙公司80%表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策。2009年9月甲公司以800万元将资产产品一批销售给乙公司，br/该批产品在甲公司的生产成本为500万元。至2009年12月31日，乙公司尚未对外销售该批产品。假定设计商品未发生减值。甲、乙br/公司适用的所得税税率均为25%，且在未来期间预计不会发生改变。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。会计处理中br/递延所得税资产的金额为（）万元。答案：A 759、2011年1月1日，A公司采用分期收款方式向B公司销售商品，双方签订分期收款销售合同，合同约定价格90万元（不含税，税率17%），br/分三次于每年12月31日等额收取，商品成本60万元，在现销方式下，该商品售价81.70万元。则会计处理中未实现融资收益金额为（）万元。答案：B 8.310、假设A公司和B公司均为同一母公司的子公司， 20×9年1月1日A公司以1680万元的价格将其生产的产品销售给B公司，其销售成本为1200万元，br/该内部固定资产交易实现的销售利润为480万元。B公司购入后作为管理用固定资产，按1680万元的原价入账并在其个别资产负债表中列示。假设br/B公司对该固定资产按直线法4年计提折旧，预计净残值为零，会计税法一致，并假设本年按12个月计提折旧。则会计处理中应确认递延所得税资产br/的金额为（）万元。答案：D 9011、接第4题，2×09年乙公司对外销售A商品40件；2×09年12月31日库存60件，A商品每件可变现净值为5.6万元。A商品存货跌价准备br/的期末余额为144万元。则会计处理的最终的所得税