销售管理建筑业营改增后接收与开具发票需知.docx

六处“营改增”后接收与开具增值税发票需知“营改增”政策推行阶段，财政部、国家税务总局下发大量政策文件，现将有关增值税发票方面的有关政策与我处实际情况结合，将我处对增值税发票接收与开具所需关注的要点通知如下：一、增值税开票信息增值税普通发票与增值税专用发票的开票信息一致，请项目部在通知客商开票时要求严格按照开票信息内容开具。（一）、增值税普通发票公司名称：平煤神马建工集团有限公司纳税人识别号：91410400706763026N地址：平顶山市卫东区建设路东段南4号院电话：0375-2797928开户行：中国建设银行平顶山建设路支行账号：41001551617050203551（二）、增值税专用发票公司名称：平煤神马建工集团有限公司纳税人识别号：91410400706763026N地址：平顶山市卫东区建设路东段南4号院电话：0375-2797928开户行：中国建设银行平顶山建设路支行账号：41001551617050203551二、增值税发票政策要点（一）、专用发票应按下列要求开具：①项目齐全，与实际交易相符；②字迹清楚，不得压线、错格；③发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；④按照增值税纳税义务的发生时间开具。（详见国税发[2006]156号第十一条）（二）、一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。（详见国税发[2006]156号第十二条）（三）、国税机关、地税机关使用新系统代开增值税专用发票和增值税普通发票。代开增值税专用发票使用六联票，代开增值税普通发票使用五联票。（详见国家税务总局公告2016年第23号第三项第六条）（四）、税务总局编写了《商品和服务税收分类与编码（试行）》（以下简称编码，见附件），并在新系统中增加了编码相关功能。自2016年5月1日起，纳入新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。（详见国家税务总局公告2016年第23号第四项第一条）（五）、按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。（详见国家税务总局公告2016年第23号第四项第二条）（六）、提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。（详见国家税务总局公告2016年第23号第四项第三条）（七）、税务机关代开增值税发票时，“销售方开户行及账号”栏填写税收完税凭证字轨及号码或系统税票号码（免税代开增值税普通发票可不填写）。（详见国家税务总局公告2016年第23号第四项第七条）（八）、国税机关为跨县（市、区）提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人（不包括其他个人），代开增值税发票时，在发票备注栏中自动打印“YD”字样。（详见国家税务总局公告2016年第23号第四项第八条）三、接收增值税发票时应注意事项各项目部在接收客商发票时，应首先检查票面信息是否正确、齐全、规范。同时对于接收到的增值税专用发票应将发票联与抵扣联于每月28日前（每年的2月份为25号以前）送达财务部门，未及时送达导致增值税抵扣联无法抵扣的，当月不得入账。（一）、“营改增”后门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。（详见国家税务总局公告2016年第23号第三项第四条）（二）、接收专业分包性质业务发票时应检查以下项目（1）、若客商自行开具发票。增值税发票的备注栏应注明：“建筑服务发生地县（市、区）名称”、“项目名称”、“专业分包”字样。（2）、若客商到国税局代开发票当劳务发生地与其主管国税机关在同一辖区时，增值税发票的备注栏应注明：“建筑服务发生地县（市、区）名称”、“项目名称”、“专业分包”字样。当劳务发生地与其主管国税机关不在同一辖区时，增值税发票的备注栏应注明：“建筑服务发生地县（市、区）名称”、“项目名称”、“YD”、“专业分包”字样。（三）、接收劳务分包性质业务发票时应检查以下项目（1）、若客商自行开具发票。增值税发票的备注栏应注明：“建筑服务发生地县（市、区）名称”、“项目名称”、“劳务分包”字样。（2）、若客商到国税局代开发票当劳务发生地与其主管国税机关在同一辖区时，增值税发票的备注栏应注明：“建筑服务发生地县（市、区）名称”、“项目名称”、“劳务分包”字样。当劳务发生地与其主管国税机关不在同一辖区时，增值税发票的备注栏应注明：