电大纳税筹划期末复习.doc

纳税筹划模拟试卷1及答案 一、单项选择题（每题2分，共 20 分） 1. 按（ B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 A 不同税种 B节税原理 C不同性质企业 D不同纳税主体 2. 相对节税主要考虑的是（C ）。 A 费用绝对值 B利润总额 C 货币时间价值 D税率 3. 一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ C ）。 A定额税率 B比例税率 C超累税率 D全累税率 4.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（ A　）。 A家具厂销售家具并有偿送货上门 　　 B电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 　 　　 D饭店提供餐饮服务同时提供酒水 5.下列不并入销售额征收消费税的是（ C ） A包装物销售 B包装物租金 C包装物押金 D逾期未收回包装物押金 6.下列各行业中适用3%营业税税率的行业是（ A ）。 A文化体育业 B金融保险业 C服务业 D娱乐业 7.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（ C ）。 A按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5‰ B按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10‰ C按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰ D按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10‰ 8.下列适用个人所得税5 ％一45 ％的九级超额累进税率的是（ B ）。 A劳务报酬 B工资薪金 C稿酬所得 D个体工商户所得 9.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（　B ）。 A288元 　　 B960元 　　　　 C1920元 　 　　 D2880元 10. 下列税种中属于直接税的是（ C ）。 A消费税 B关税 C财产税 D营业税 1. 纳税筹划的主体是（ A ） A纳税人 B征税对象 C计税依据 D税务机关 2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ D ）。 A违法性 B可行性 C 非违法性 D合法性 3.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A ） A实际负税人 B代扣代缴义务人 C代收代缴义务人 D法人 4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（ A ）是关键因素。 A无差别平衡点 B纳税人身份 C适用税率 D可抵扣的进项税额 5.适用消费税定额税率的税目有（ C ） A 卷烟 B烟丝 C 黄酒 D白酒 6..下列各项收入中可以免征营业税的是（ B　）。 A高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 　　 B个人销售购买超过5年的普通住房 　　　　 C个人出租自有住房取得的租金收入 D单位销售自建房屋取得的收入 7.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（　C ）。 A生产经营收入 　　 B接受捐赠的实物资产 　　　　 C按规定缴纳的流转税 　 D纳税人在基建工程中使用本企业产品 8.目前应征个人所得税的项目是（　B ）。 A国债利息 　　 B股票红利 　　　　 C储蓄利息 D保险赔款 9.应纳印花税的凭证应于（ C　）时贴花。 A每月初5日内 　　 B每年度结束45日内 　　　　 C书立或领受时 　 　　 D开始履行时 10.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（ B ）。 A文化体育业 B金融保险业 C交通运输业 D建筑业 1.避税最大的特点是它的（ C ） A违法性 B可行性 C 非违法性 D合法性 2.企业所得税的筹划应重点关注（ C ）的调整。 A销售利润 B销售价格 C成本费用 D税率高低 3.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（ D ）。 A公司制企业 B合伙制企业 C个人独资企业 D个体工商户 4.一般纳税人外购或销售货