税务筹划专业模拟试卷〔2〕.doc

税务筹划专业模拟试题（二） 一、单项选择题 1、不得从销项税额中抵扣的进项税额是（　D　　） 。 A、增值税一般纳税人购进小规模纳税人购买的农产品　B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额 C、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额　D、正常损失的在产品所耗用的购进货物 2、以下不免增值税的项目是（　A　） 。 A、用于集体福利的购进货物　　B、向社会收购的古书　 C、避孕药品和用具　　　　　　D、国际组织无偿援助的进口物资 3、一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为4%的不含税销售额税负平衡点的增值率为（　D　）。 A、35.29%　 B、23.53% C、46.15% D、30.77% 4、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200000元，消费税税率为30%，取得（　B　）允许抵扣的消费税多。 A、专用发票 B、普通发票 C、专业发票　　D、增值税发票 5、自2001年5月1日起，对粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。比例税率正确是的（　C　） A、粮食白酒、薯类白酒15% B、粮食白酒、薯类白酒25% C、粮食白酒25%，薯类白酒15% D、粮食白酒15%，薯类白酒25% 6、纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额（　A　）的情况下缴纳营业税。 A、50% B、=50% C、50% D、≥50% 7、甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。正确的是（　　C　　）。 A、“合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元　　B、“以物易物”方式下，甲不缴营业税　　 C、“合作经营”方式下，甲不纳营业税　　　　　　D、“以物易物”方式下，甲应纳营业税200万元 8、哪项筹划不正确（　C　） A、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税的目的 B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的 C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税 D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税 9、某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额约300万元。该集团将举办“美食文化节”，预计收入100万元。如果纳税筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算，服务业税率为5%，文体育业税率为3%，则预计应纳营业税税额为（　C　） 。 A、12　　　　B、15 　　　　　　　 C、18　　　　　 D、20 10、企业取得的（　A　）利息收入免征企业所得税。 A、国债 B、国家重点建设债券　　C、金融债券 　 D、企业债券 11、某高新技术企业2003年度实现利润100万元，企业所得税税率为33%。企业为了提高知名度及产品的竞争力，决定向社会相关单位捐赠15万元。（　B　）捐赠方式企业应纳所得税最少。 A、纳税人不通过境内非营利的社会团体做公益性捐赠 B、纳税人赞助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品 C、纳税人通过境内国家机关向教育事业捐赠 D、纳税人通过境内社会团体做救济性捐赠 12、按业务收入计算交际应酬费死去的行业有（　B　）。 A、工业制造业 B、建筑安装业　　C、养殖业 D、种植业 13、不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（　D　）。 A、使租金支出费用极大化 B、合理分配跨期间费用 C、取得合法凭证　　　　　 D、在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租 14、某机构制造企业为盈利企业，上年度发生技术开发费200万元，本年度实际发生的技术开发费为215万元，增长幅度为7.5%。该企业若享受加扣50%抵扣应纳税所得额的优惠政策，则技术开发费至少应（　A　）。 A、再增加5万元　　B、再减少5万元　　C、增加0.25%　　D、减少0.25% 15、为处理利用其他企业废弃的、在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税（　A　）年。 A、1　 B、2　　　C、3 D、5 16、自1999年1月1日起，对从事能源、交通、港口、码头基础高州项目的生产性外商投资企业，在报经国家税务总局批准后，可减按（　B　）的税率征收企业所得税，不受投资区域的限制。 A、13% 　　B、15%　　C、24%　　D、27% 17、按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（　D　）的税收优惠政策