东华理工11级会计《税法》计算分析题.doc

税法计算分析题 流转税部分 1、某汽车制造公司被税务机关核定为增值税一般纳税人。已知；小汽车轮胎适用的消费税税率为10％，小汽车适用的消费税税率为5％，支付运输费用按7％的扣除率计算进项税额，销售小汽车、小汽车轮胎适用的增值税税率为17％。1998年3月份，该公司发生以下经济业务； (1)销售自产小汽车50辆，取得汽车价款(不含增值税)550万元．另外，向购买方收取价外费用5万元． 销售自产小汽车轮胎取得销售额(含增值税)58.50万元．? (3)购进各种原材料，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为70万元．(4)购进原材料．支付了昌华运输公司开具的运费结算单据上注明的运费3万元． ?要求：(1)计算该公司3月份销售小汽车应纳消费税税额，并列出计算过程。 （2）计算该公司3月份销售小汽车轮胎应纳消费税税额，并列出计算过程。 (3)计算该公司3月份应纳增值税税额，并列出计算过程．（假定相关票据已经过认证） ? 2、东方家具公司为增值税一般纳税人．2000年2月，该公司发生以下经济业务： ? (1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收人库．对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。 ? (2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元。 ? (3)进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。 ? (4)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元． ? 已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17％，相关票据已经过认证。 ? 要求：(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。 ?(2)计算该公司2月份增值税销项税额，并列出计算过程。 (3)计算该公司2月份增值额进项税额，并列出计算过程。 ?(4)计算该公司2月份应纳增值税税额，并列出计算过程。? 3、某工业企业(增值税一般纳税人)2001年10月购销业务情况如下： (1)购进生产原料一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元，已验收入库；另支付运费(取得发票)3万元。 (2)购进钢材20吨，已验收入库：取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、1.36万元。 (3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元。 (4)以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。 (5)将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。 (6)期初留抵进项税额0.5万元。 要求：计算该企业当期应纳增值税额。相关票据已经过认证。 4、某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2005年6月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明的税款共600万元，销售汽车取得销售收人(含税)8000万元，兼营汽车租赁业务取得收人20万元，兼营汽车运输业务取得收入50万元，该汽车厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。假定相关票据已经过认证。 ? 要求：请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税(该厂汽车适用的消费税税率为8％，汽车租赁业务适用的营业税税率为5％，运输业务适用的营业税税率为3％)。 5、某商业企业(增值税一般纳税人)，2002年12月发生以下业务： (1)购进货物并取得增值税专用发票，发票注明进项税额10万元，支付运输单位的运输费用3万元，货物已验收入库。 (2)销售甲产品，开具增值税专用发票，取得不含税销售额为50万元。 (3)销售乙产品，开具增值税专用发票，取得含税销售额23.4万元。 (4)将试制的应税新产品用于本企业基建工程，成本价为4万元，成本利润率lO％，无同类产品市场销售价格。假定相关票据已经过认证。 ? 要求：计算该企业本月应缴纳的增值税、消费税额(增值税税率17％，消费税税率20％)。 6、某工业企业(增值税一般纳税人)，适用增值税率17％，2002年11月有关经营业务如下： (1)销售A货物给某商场，开具增值税专用发票，取得销售收入300万元(不含税)，支付运输单位的运输费用10万元(取得普通发票)。 (2)去年为销售A货物向某商场收取了为期2年的包装物押金收入2万元。 (3)采用以旧换新方式销售B货物，开具普通发票，扣抵旧货17万元后，取得现金收人lOO万元。 (4)购进原材料，增值税专用发票注明的价、税款分别是200万元，34万元，材料已验收入库。 (5)向农业生产者购进免税农产品支付收购价30万元，支付运输单位的运输费用2万元(取得普通发票)，农产品已验收入库。 ? 要求：计算该企业本月应缴增值税额。假定