2013年至2015年检查发现常见问题及剖析.doc

2013年至2015年各类检查发现的常见问题及简要剖析 ——联社审计部 按照联社理、监事会及经营层的安排，结合银监分局案防工作会议要求，审计部对近三年检查发现的常见问题尤其是操作层面的问题进行了梳理汇总。请条线部门、各位主任高度重视，认真履行主体责任，切实进行问题整改，从根本上解决屡查屡犯的问题。 一、近三年屡查屡犯的问题例）3、交接制度执行不到位 （1）未坚持当面交接 （2）未对现金、重空进行全面清点 （3）登记不全，如：未登记现金余额、无交接签字、无交接时间（时点）等 （4）交接不连续 （5）登记的交接时间与交接的尾箱凭证结余清单日期不符 （6）无监交人或登记的监交人不合规，如：将移交人或接交人同时登记为监交人 （7）柜员尾箱现金划转未当面清点 （8）无交接依据（未打印尾箱结余清单等） （9）柜员长时间离柜未按规定办理移交手续 4、营业终了现金、重空未全部入箱送入金库，存放于营业室保险柜（现金主要为硬币或小钞） 5、营业期间成捆现金未放入保险柜保管，库存现金持续超限0、柜员操作他人登陆的业务系统 11、柜员办理本人业务 12、授权业务办理不规范 （1）擅自进行本地授权（无报备审批资料及登记） （2）授权未审核操作界面：河西案例（本地授权）、南坝案例（异地授权），办理柜员、授权人员均未认真核对，但南坝案例3、不按规定流程进行业务操作，违反记账原则办理业务。如：客户存款未填单、出纳在客户未确认存款信息的情况下将现金收入尾箱，后客户不认可存款金额（2013年3月23日，广州路社装修期间在南坝社营业，会计高勇，出纳闫春）。又如：系统内某联社近期发生的客户在营业厅喝农药死亡的事件，也是因为客户不认可存款金额造成的。再如，审计发现东风坪信用社2014年5月20日违反“先收款后记账，先记账后付款“的原则，先在收款人账户空存办理存入业务，然后才从付款单位下账，中间款箱空库长达约40分钟，存在极大案件隐患。 以上问题，在历年检查中多次发现，在柜面操作中具有一定的普遍性，归根结底，是柜员没有认识到执行制度的必要性和重要性，长期以习惯代替制度、以人情代替制度，从心底觉得有的业务规定和流程复杂、繁琐，不愿更改以往的简易操作方式，比如柜员交接、双人双锁、碰库等。其实，2014年SC6000Z核心业务系统上线后，结合近年出现的案件，从岗位制约、制度制衡出发，省联社对相关业务制度进行了更新，对柜员交接、碰库等做出了明确的要求。比如：《省联社关于印发14个制度的通知》（川信联发【2014】203号）中的《四川省农村信用社款项管理暂行规定（试行）》：“第六条 办理现金业务的营业机构，现金须入柜员款箱内保管，并放置于有效监控范围内。大宗现金应入保险柜或业务库保管。” “第十三条 领用到款箱后，柜员要检查款箱编号与当日系统领用尾箱号是否一致，款箱、锁具及封条是否完好无损，确认无误后，再根据系统打印的前一日营业终了时尾箱现金、凭证结余清单办理交接或碰库。” “第十五条 营业期间，柜员款箱应放置于有效监控范围之内；柜员临时离柜且未出通勤门，应将现金、重要空白凭证、有价单证、印章及其他应存放物品入柜员款箱上锁保管，钥匙随身携带，但在本人视线范围内的除外；若出通勤门，应由值班柜员或另一前台柜员卡把清点现金大数无误后，按上述程序入箱上锁。” “第十六条 午间前台柜员应对其保管的款箱进行清点核对，及时发现是否存在长短款；午间实行休息的营业网点，在各自清点核对无误后，应双人上双锁，将款箱放入业务库保管，钥匙各自妥善保管，不得移交或交由他人保管。” “第十七条 营业终了，前台柜员要根据系统打印的尾箱现金、凭证结余清单与款箱中的现金、重要空白凭证核对并换人复核无误后，双方在现金、凭证结余清单上签字确认，现金、凭证结余清单专夹保管，定期装订。” “ 第十八条 日间交接的，应当面办清款箱交接手续，并登记《交接登记簿》（附件2）；营业终了，应双人双锁入库（设业务库的营业机构）或交箱（不设业务库的营业机构），钥匙各自妥善保管，不得移交或交由他人保管。” “ 第二十条 柜员因轮班、休假、调离等必须将款箱保管的现金、重要单证、各类印章（除个人名章）办理交接，由营业机构其他人员进行全程监交并登记《交接登记簿》，做到当面交清，手续严密，有据可查。” （二）业务办理不合规（6类） 部分信用社、部分柜员疏于业务学习，对部分业务流程不熟悉，业务要求不清楚，业务知识缺乏，加之个别员工工作责任心不强，想当然地办理业务，制度执行不到位，业务操作不合规。 1、办理挂失业务不合规 （1）挂失资料内容不完整 （2）客户提前在结果栏签字或挂失解挂后结果栏无客户确认签字（存在法律上的风险） （3）未打印处理结果 （4）专夹保管资料不全（客户身份证