会计学基础指导书.doc

《会计学基础》课程实训指导手册 系部名称：（宋体五号，固定值18磅，下同） 课程代码: 课程名称：学：综合性 7 000 短期借款 500 000 银行存款 400 000 应付账款 光明 80 000 应收账款 西海 63 000 新阳 50 000 大华 90 000 合计 130 000 合计 153 000 应交税费 90 000 原材料 甲材料 530T 1 000 530 000 应付利息 20 000 乙材料 500T 1 500 750 000 长期借款 800 000 合计 1 280 000 实收资本 4 000 000 库存商品 A产品 3 000 600 1800 000 盈余公积 700 000 B产品 2 000 300 600 000 本年利润 3 000 000 合计 2 400 000 累计折旧 2 000 000 固定资产 7 000 000 合计合计 （二）该公司2010年12月发生下列经济业务 1、2日，接受三江公司投入的货币资金500 000元，存入银行。 2、3日，向光明公司购入甲材料200 T，单价1000元，乙材料100 T，单价1500元，增值税率为17%，同时发生运杂费30 000元，以存款支付价、费款和税款，料未到。（运杂费按甲、乙材料重量比例分摊） 3、5日，向新阳公司购入乙材料200 T，单价1500元，增值税率为17%，价税款未付，材料验收入库。 4、11日，上述向光明公司购入甲、乙材料已到并验收入库。 5、13日，向大华公司出售A产品2 000件，售价单价800元；B产品1000件，售价单价500元 ，价税共计2 457 000元，收到款项2 000 000元存入银行，余款未收。 6、14日，向西海公司出售材料甲100 T，售价单价1 400元；增值税率为17%，价税款收到存入银行。同时结转销售材料的成本。（原材料发出计价方法：先进先出法。） 7、14日，以转账支票交纳税金90 000元。 8、15日，以存款偿还前欠光明公司的货款80 000元。 9、16日，以存款发放职工工资800 000元。 10、18日，采购员刘明出差借支差旅费2 000元，用现金支付。 11、20日，接受外单位捐赠的货币资金40 000元，存入银行。 12、21日，向公司购入设备一台，单价700 000元，增值税率为17%，运杂费20 000元，价费税款以存款支付。 13、23日，以银行存款支付广告费200 000元。 14、24日，向西海公司出售A产品500件，售价单价800元；B产品600件，售价单价500元 ，价税共819 000元，收到为期三个月的商业汇票一张，面值为819 000元。 15、25日，收到上月大华公司欠款90 000元，存入银行。 16、26日，采购员刘明出差归来报销差旅费2 200元，补付200元。 17、27日，以转账支票支付污染环境的罚款10 000元。 18、28日，以现金支付行政管理部门办公费800元。 19、29日，以现金支票支付产品销售费用10 000元。 20、30日，结算本月职工工资为800 000元，其中： A产品生产工人工资400 000元； B产品生产工人工资200 000元； 车间管理人员工资 60 000元 企业管理人员工资 140 000元 21、 30日，计提本月应负担的短期借款利息8 000元。长期借款利息20 000元（长期借款利息——作为流动负债） 22、30日，本月提取固定资产折旧120 000元， 其中：生产车间提取固定资产折旧70 000元； 企业管理部门提取固定资产折旧50 000元。 23、30日，计提本月份的消费税、营业税等10 000元。 24、30日，汇总本月材料发出720 000元， 材料耗用汇总表 用途 甲材料 乙材料 合计 （元） 数量 金额 数量 金额 （kg） (元) (kg) (元) 生产A产品 400 400 000 400 000 生产B产品 200 300 000 300 000 车间管理部门 5 5 000 10 15 000 20 000 合计 405 000 315 000 720 000 25、31日，按本月A、 B产品的生产工时比例分配结转本月份的制造费用， A、B产品的生产工时分别