资金与需要总量预测.ppt

4.5.1资金需求总量预测 主讲人：彭梓琪 资金需要总量预测 教学目标与要求：通过本章节知识点的学习，要求初学者掌握资金需求量预测的重要性，并能够熟练使用其预测方法。 教学内容： 1.资金需要总量预测的重要性 2.资金需要总量预测的方法 授课方法：情境代入法，实例演示法，任务驱动法 1.资金需求总量预测的定义 1.1 定义： 以预测期企业生产规模的发展和资金利用效果的提高为依据，在分析有关历史资料、技术经济条件和发展规划的基础上，运用数学的方法，对预测期资金需求量进行科学的预计和测算。 1.2资金需求总量预测的重要性 是企业进行一切生产经营活动的前提条件 是企业进行经营决策的主要依据 可提高企业经济效益 是编制资金预算的必要步骤 2.资金需要总量预测的方法 资金增长趋势预测法 预计资产负债表法 2.1资金增长趋势预测法 (1)相关知识链接 回归直线法:又叫做最小二乘法法。运用数理统计中常用的最小平方法的原理，对所观测到的全部数据加以计算，从而勾画出最能代表平均水平的直线。 (2)理论依据 从短期经营决策角度看，引起资金发生增减变化的最直接、最重要的因素是销售收入。 确定反映销售收入与资金需求量之间的回归直接Y=a+bx (3)例题讲解 2.2预计资产负债表法 （1）相关知识链接： 会计恒等式： 资产=负债+所有者权益 资产：代表资金的占用或使用情况 负债及所有者权益：代表企业资金的 来源状况。 （2）理论依据 运用销售百分比的方法进行预测，通过预计资产负债表预测企业需要总额和需要从外部融资的数额。 （3）习题讲解 中盛公司2008年12月31日的资产负债如表4-14所示。2008年度实现销售收入300000元，扣除所得税后可获5%的销售净利润。如果2009年度销售收入增加到400000元，根据预计资产负债表法预计2009年资金需用总量。 b)计算敏感项目销售百分比计算公式：该项目销售百分比=该项目基期金额/ 基期销售额*100% 资金缺口=预计资产余额-预计负债余额-预计所有者权益余额 需要筹措资金 =308320-(170000+110000） =308320-280000 =28320 元 （5）小结 敏感项目：在资产负债表中，有一些项目金额会因销售额的增长而相应地增加，通常将这些项目称为敏感项目，包括货币资金、应收账款、存货、应付账款、应付费用、其他应付款、固定资产。 三、总结归纳 预测方法：增长趋势预测法和预计资产负债表法 难点：敏感项目的确认与回归直接法公式的记忆 四、课后习题与思考 管理会计习题册P128 第四题 探讨两种预测方法的优缺点并进行比较。 谢谢 * * Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 思考： 企业为什么需要预测资金需求总量？并且预测的数额如何得到？ Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspos