浅谈企业内部控制5704481.doc

PAGE 1 浅谈企业内部控制的主要问题及对策 目 录 写作提纲…………………………………………………………………………… 2 内容摘要…………………………………………………………………………… 4 关键词……………………………………………………………………………… 4 正文………………………………………………………………………………… 4 一、绪论……………………………………………………………………… 4 二、本论……………………………………………………………………… 4 （一）内部控制的含义…………………………………………………………4 （二）企业内部控制的作用……………………………………………………5 （三）企业内部控制的现状和主要问题………………………………………5 （四）加强我国企业内部控制的对策建议 …………………………………7 三、结论………………………………………………………………………11 参考文献………………………………………………………………………11 浅谈企业内部控制的主要问题及对策 写作题纲 一、绪论 新修订的《会计法》十分强调企业内部控制制度的建设问题。诸如中航油、巴林银行等因个人行为凌驾于内控之上而导致巨额亏损甚至倒闭，再如小鸭集团的盲目扩张，从“天鹅”变“丑小鸭”，大庆炼化公司保卫武装部守卫二大队失职等，无不与企业内部控制有着重要的关系。通过实践得出的结论是：得控则强、失控则弱、无控则乱。因此研究企业内部控制的理论与实务就成了最紧迫的课题之一。本文拟对内部控制的若干问题进行探讨。 二、本论 （一）内部控制的含义 （二）企业内部控制的作用 1、保证会计信息的真实性和准确性 2、有效地防范企业经营风险 3、维护财产和资源的安全完整 4、促进企业的有效经营 （三）企业内部控制的现状和主要问题 1、企业内部控制的现状 2、企业内部控制的主要问题 （1）内控机制不健全，控制乏力 （2）风险意识差，内部压力不足 （3）人员素质低 （4）产权不明晰 （5）没有形成法制制约的大环境 （四）加强我国企业内部控制的对策建议 1、完善和加强企业内部控制制度的建设 2、建立一个良好的内部控制环境 3、加强企业各方面的内部牵制制度 4、加强内部会计控制 （1）明确职责分工和程序方法? （2）资产记录与保管要分工? （3）保证会计记录的完整性? （4）建立财产清查盘点制度? （5）加强审核审计工作? 5、健全企业内部控制监督机制 6、不断创新内部控制制度 三、结论 总之，加强内部控制制度建设，不仅是《会计法》的基本要求，而且是经济发展的要求。只有正确理解内部控制的真正含义及其在企业发展中的作用、正确对待在内部控制中出现的问题、正确处理好内部控制与其他相关的问题，建立健全企业内部控制，只有这样才能适应新的经济环境对企业内部控制和企业发展的要求。 浅谈企业内部控制的主要问题及对策 陈继红 【论文摘要】建立健全内部控制制度是现代企业组织管理的客观要求,也是企业成为市场竞争主体的重要保证。本文就如何加强企业内部控制制度，及内部控制存在制度建设不健全、制度控制不力、风险意识差，内部压力不足等问题,需要从完善和加强企业内部控制制度的建设、建立一个良好的内部控制环境、加强企业各方面的内部牵制制度、加强内部会计控制等方面对企业治理结构和内部控制制度加以完善。 【关键词】 内部控制 作用 现状 主要问题 对策 新修订的《会计法》十分强调企业内部控制制度的建设问题。我们知道，有关企业经营失败、会计信息失真及不守法经营在很大程度上都可归结为企业内部控制的缺失或失效。诸如中航油、巴林银行等因个人行为凌驾于内控之上而导致巨额亏损甚至倒闭，再如小鸭集团的盲目扩张，从“天鹅”变“丑小鸭”，大庆炼化公司保卫武装部守卫二大队失职等，无不与企业内部控制有着重要的关系。通过实践得出的结论是：得控则强、失控则弱、无控则乱。因此研究企业内部控制的理论与实务就成了最紧迫的课题之一。 一、内部控制的含义 内部控制的概念产生于20世纪40年代之前，其最原始的内涵仅指内部牵制，后随着社会经济的发展及管理行为的细化、管理要求的延伸与拓展，它就逐渐地深化为内部控制、内部会计控制与内部管理控制等问题。 根据美国审计权威机构COSO委员会（Committee if Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）的论述，内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果（操作性目标）、财务报告的可靠性（信息性目标）、相关法令的遵循性（遵从性目标）等目标的达成提供合理保证的过程。内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面,从总体上透视了企业生