13年秋东财《企业税收筹划》在线作业三(随机1).doc

一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。） 1. 个人参加展会，现场作画所得属于（） A. 工资薪金所得 B. 稿酬所得 C. 劳务报酬所得 D. 个体户经营所得 满分：4 分 2. 对于个人取得的劳务报酬，若属于同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定办法是（） A. 以取得收入时为一次 B. 以一个月内取得的收入为一次 C. 以一个季度内取得的收入为一次 D. 以事项完成后取得的所有收入合并为一次 满分：4 分 3. 下列说法正确的是（） A. 根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。 B. 业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。 C. 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业也可相应调整减低其投资成本，将其确认为投资损失。 D. 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证， 满分：4 分 4. 根据现行税法的规定，钻石及钻石饰品消费税的征税环节在（） A. 生产环节 B. 委托加工环节 C. 零售环节 D. 进口环节 满分：4 分 5. 行政管理属于（） A. 纯公共产品 B. 准公共产品 C. 私人产品 D. 准私人产品 满分：4 分 6. 某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是2个月，支付劳务报酬20万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是（） A. 一次性支付劳务报酬20万 B. 每月支付劳务报酬10万 C. 每半月支付劳务报酬5万 D. 签订提供的财务建章建制合同收费6万元，签订建立内部控制制度合同收费4万元，签订财务人员培训合同收费6万元，相关财务咨询服务签订合同收费4万元。 满分：4 分 7. 增值税暂行条例》规定，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，应（） A. 从低适用税率 B. 从高适用税率 C. 适用加权平均税率 D. 核定征收 满分：4 分 8. 个人取得的财产租赁所得，其收入“次”数的确定办法是（） A. 以取得收入时为一次 B. 以一个月内取得的收入为一次 C. 以一个季度内取得的收入为一次 D. 以一年内取得的收入为一次 满分：4 分 9. 纳税人进口应税消费品，应于（）缴纳消费税税款。 A. 海关填发税款缴款书次日起15日内 B. 海关填发税款缴款书之日起15日内 C. 次月起7日内 D. 次月起10日内 满分：4 分 10. 增值税法规中所称的货物，是指（） A. 有形资产 B. 有形动产 C. 无形资产 D. 不动产 满分：4 分 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。） 1. 个人所得税的纳税义务人包括（） A. 个体工商户 B. 个人独资企业投资者 C. 合伙企业合伙人 D. 在中国境内有所得的外籍个人 满分：4 分 2. 根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（） A. 商店销售给消费者的貂皮大衣 B. 商店销售给企业的工作服 C. 企业转让无形资产 D. 销售给企业使用者的生产工具 满分：4 分 3. 根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：（） A. 基本养老保险费 B. 基本失业保险费 C. 基本医疗保险费 D. 商业保险保险费 满分：4 分 4. 下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（） A. 稿酬所得 B. 偶然所得 C. 股息所得 D. 特许权使用费所得 满分：4 分 5. 根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（） A. 个人转让著作权取得的收入 B. 残疾人本人提供的应税劳动 C. 邮政部门销售集邮产品取得的收入 D. 建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费 满分：4 分 6. 下列关于消费税的说法正确的是（） A. 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该企业分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税 B. 零售环节征