2010年会计继续教育-新企业内部控制规范.doc

2010年会计继续教育-新企业内部控制规范.txt两个人吵架，先说对不起的人，并不是认输了，并不是原谅了。他只是比对方更珍惜这份感情。新企业内部控制规范   ________________________________________ 一、单项选择题（共10题） 1.（　 A ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 A.内部控制 B.内部管理 C.内部监督 D.内部会计控制    2.在资金支付流程中，正确的流程是（B　）。 A.支付申请→支付审批→办理支付 B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付 C.支付申请→支付复核→办理支付 D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付    3.下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（ D 　）。 A.考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质 B.年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价 C.物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇 D.董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计    4.预算控制的过程包括（　 D）。 A.编制、审定、分析、考核、奖惩 B.编制、审定、执行、考核、奖惩 C.审定、执行、分析、考核、奖惩 D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩    5.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（　 A ）。 A.内部牵制阶段 B.内部控制制度阶段 C.内部控制结构阶段 D.内部控制框架阶段   6.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（ A 　）。 A.管理决策者 B.员工的职业道德 C.员工的业务素质 D.内部审计    7.定量评估的方法主要有：概率技术、（　 B ）、压力测试法、敏感性分析等。 A.集体讨论 B.情景分析 C.问卷调查 D.标杆分析    8.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（B　）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。 A.6 B.12 C.24 D.48    9.并购交易中的不相容岗位不包括（ A　）。 A.并购合同协议的订立与相关会计记录 B.并购交易的申请与审批 C.并购交易的审批与执行 D.并购合同协议的订立与审核    10.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（　C ）年。 A.1 B.3 C.5 D.10     二、多项选择题（共10题） 1.企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（A B C D 　）。 A.风险评估 B.内部环境 C.风险评估 D.信息与沟通   2.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（A B C D 　）。 A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离 B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离 C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离 D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离    3.2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架,COSO框架的构成要素包括（A B C D 　）。 A.内部环境、目标设定 B.事项识别、风险评估 C.风险应对、控制活动 D.信息与沟通、监控    4.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（A B C D 　）。 A.员工的聘用、培训、辞退与辞职 B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩 C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定   5.赊销信用的管理包括两部分内容，即（ A B 　）。 A.制定赊销额度 B.日常赊销管理 C.长期赊销管理 D.赊销事后管理