国际金融教案 参考.doc

第一章 一、外汇的概念 　　（一）外汇的定义 　　通常所说的外汇，即狭义的外汇是指以外币表示的用于国际结算的支付手段。狭义的外汇强调的是能够在国际结算体系中被普遍接受的支付手段。 　　各国外汇管理法令中所称的外汇一般是广义的外汇。例如，按照1996年1月发布、1997年修正的《中华人民共和国外汇管理条例》规定，外汇由以下几类构成： 　　1.外国货币，包括纸币、铸币； 　　2.外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等； 　　3.外币有价证券，包括政府债券、公司债券、股票等： 　　4.特别提款权、欧洲货币单位 　　5.其他外汇资产。 　　一、外汇的概念 　（二） 外汇的三个主要特征 　　（1）必须是以外国货币表示的资产； 　（2）必须是在国外能够得到补偿的债权； 　　（3）必须是以可兑换货币表示的支付手段二、国际收支的概念 　　国际债权与债务的结算有两种主要方式：一种是现金交易，一种是赊账交易。据此产生两种国际收支概念，即狭义的国际收支的概念和广义的国际收支的概念。 　　（一）狭义的国际收支的概念 　　狭义的国际收支的概念是指一个国家在一定时期（一年、一季或一个月）内，由于各种对外交往而发生的、必须立即结清的、来自其他国家的外汇收入与付给其他国家的外汇支出总额的对比。 　　狭义的国际收支的概念是建立在会计处理的现金收付制基础之上的。凡是在本期涉及外汇资金实际流入与流出的，才反映在当期的国际收支中；凡是在本期不涉及外汇资金的实际流入与流出，即使发生在本期也不在本期的国际收支中反映二）广义的国际收支的概念 　　广义的国际收支是指一个国家或地区在一定时期（1年、1季或1个月）内，各种对外往来所产生的全部国际经济交易的统计。它是建立在会计处理的权责发生制基础上的。 　　广义国际收支概念的三个要点： 　　国际收支是一个流量的概念。即国际收支是指一定时期内发生的国际经济交易的事后统计，是一个时期数而不是一个时点数。 　　国际收支所反映的内容是经济交易。所谓经济交易是指经济资源在不同的经济主体之间的转移，只要经济资源的所有权发生了转移，就是发生了经济交易，就必须统计在国际收支表中。 　　国际收支所反映的经济交易是发生在居民与非居民之间的。只要是一国居民与非居民之间的经济交易，都应包括在国际收支的范围之内。 　　第二节 国际收支平衡表 一、国际收支平衡表的概念 　　国际收支平衡表是一个国家在一定时期内（1年、1季或1个月）全部经济交易的统计表。 二、国际收支平衡表的编制原理与记账方法 　　（一）国际收支平衡表的编制原理 国际收支平衡表是采用会计上的复式记账原理编制的，即有借必有贷，借贷必相等，借方记录资产的增加和负债的减少，贷方记录资产的减少和负债的增加，对任何一笔国际经济交易都分别计入借方和贷方。 （二）国际收支平衡表的记账方法 　　1.记账规则： 　　凡是引起本国外汇收入的项目，都计入贷方；凡是引起本国外汇支出的项目，都计入借方。 　　当收入大于支出而有盈余时，称为顺差；反之，则称为逆差，并在逆差数字前冠以-号。一般把逆差称为赤字，把顺差称为黑字。 　　2.入账日期： 　　一项国际经济交易可能涉及的日期有很多个，按照IMF的规定，登录国际收支平衡表时，应以商品、劳务和金融资产所有权变更的日期为准，也即采取会计上的权责发生制作为入账的处理原则。如果一项国际经济交易在报告期内已经结清，毫无疑问应该在报告期的国际收支平衡表中反应，如在报告期内已经发生所有权的转移，但没有进行实际支付的经济交易也应该反应在报告期的国际收支平衡表中。 三、国际收支平衡表的主要项目内容： 　　（一）经常项目。包括以下子项目： 　　1、商品。即商品的进出口，又称为有形贸易收支。在一般的国际贸易统计中，大多数国家对出口商品价格以离岸价格（F.O.B.）计算，对进口商品价格则按到岸价格（C.I.F.）计算。但IMF规定，在国际收支统计中，进出口商品价格均按离岸价格计算。 　　2、劳务。又称为无形贸易收支。主要包括运费、保险费及保险赔偿金等。 　　3、收益。主要包括利息、股息、利润的汇出和汇入。 　　4、单方面转移。又称无偿转移。根据单方面转移的不同授受对象，可分为政府转移与私人转移。在国际收支平衡表中，本国对外国的无偿转移记入借方，外国对本国的无偿转移记入贷方。 　　（二）资本项目 　　资本项目反映金融资产在国际间的移动。根据资本使用期限的长短，资本可分为： 　　1.长期资本，即使用期限在一年以上的资本的移动。主要包括直接投资和证券投资。 　　直接投资包括本国在外国的直接投资和外国在本国的直接投资；证券投资包括本国对外国证券的投资和外国对本国证券的投资。 　　此外，长期资本还包括其他一些形式，如出口信贷等。 　　2.短期资本，即使用期限为1年或1年以内的资本的移动。