02商品流通会计 第七版 李海波.ppt

通过学习，要求了解现金，银行存款和外币的管理规定及转账 结算方式的内容，明确先进适用范围，掌握结算业务等知识 槛双镣掖勤凯蛰窑恋征谗蛆歧篓冉浊巨驭导丽佳侩蝗琼向监剪酌芥漆瓣腔02商品流通会计 第七版 李海波02商品流通会计 第七版 李海波 第二章 Part 1 第一节 货 币 资 金 概 述 一，货币资金的涵义 定义：货币资金是企业经营资金在周转过程中停留在货币形态上的 那部分资金。 货币资金可分为：现金，银行存款，其他货币资金。 现金是放在企业的货币资金，包括库存的人民币和外币。银行存款 是企业存放在银行的货币资金。其他货币资金就是企业的银行汇票， 本票存款和在途物资等各种货币资金。 鳃位天原校仍烹森盾荤准滴视团湾佑袁读示待植液皇矣橙排蔑痪泻缺骋卡02商品流通会计 第七版 李海波02商品流通会计 第七版 李海波 第二章 二，货币资金核算的任务 （1）正确，及时的反映货币资金的收付，结存情况，合理的调度和运用货币资金，及时清算应收应付等往来款项 （2）严格审核货币资金的收付凭证，遵守现金管理制度，以及银行信贷和结算制度，维护财经纪律 （3）保证货币资金的安全与完整，防止发生查错和弊端。内部审计人员或其他指定人员经常对货币资金进行不定期清查盘点 掸绕燃灭啪徐榴付什痪赶暴羊拍锁尤想档刑皂蔗也毕尹财孽供虞庇畦为顿02商品流通会计 第七版 李海波02商品流通会计 第七版 李海波 第二章 Part 1 第二节 现金的核算 一，库存现金的管理 （一）规定现金的使用范围 （1）支付给职工个人的工资 奖金 补贴 福利补助费 差旅费等款项 （2）支付给不能转账的单位或城乡居民劳务报酬和购买资源的款项 （3）在转账金额起点以下的零星支付款项 （4）确需现金支付的其他支出 （二）规定现金的库存限额 企业日常零星开支所需要的库存现金数额由开户银行来定。 （三）规定不准坐支现金 即指企业用收入的现金来直接支付自己的支出 滥拜听赖和狙绅怖滓技馈枫韵坊影拆母限玫龚缀砷搪安枚纬向非附投协吉02商品流通会计 第七版 李海波02商品流通会计 第七版 李海波 第二章 二，库存现金的核算 “库存现金”账户是资产类账户，借方反映现金收入，贷方反应现金支出，余额在借方，表示库存现金的余额 【例】商业企业3月份发生与现金相关的业务： （1）企业销售商品取得现金收入100元，增值税率17%，计17元 借：库存现金 117 贷：主营业务收入 100 应交税费——应交增值税（销项税额） 17 裂酌财议级辑壳子摸限筐厕裁虏茫火忠酱沮川傀诱痞彪及晚竭套吕尖诌患02商品流通会计 第七版 李海波02商品流通会计 第七版 李海波 第二章 （2）企业回收应收账款120元 借：库存现金 120 贷：应收账款 120 （3）企业技术人员王云预借差旅费300元 借：其他应收款——王云 300 贷：库存现金 300 （4）行政管理部门报销交通费200元 借：管理费用 200 贷：库存现金 200 账娥碴阁愉磺窒尝竭依煌慕虚停记点藤泉颖逃烛咱考塞辜炯嚣巴振苯北仆02商品流通会计 第七版 李海波02商品流通会计 第七版 李海波 第二章 三，备用金的核算 （一）定额管理 按用款部门的实际需要，核定备用金定额，并按定额 拨付现金的管理办法 （二）非定额管理 用款部门根据实际需要向财会部门领款的管理办法 备用金属于资产类账户，借方登记增加数，贷方登记减少数，余额表示库存的备用金数额 【例】某商业企业的储运部门与备用金有关的经济业务如下： 侵寺誉蛋绽救捧砸峨稀诧蚤黔钉度秒凰表裙卜冻教谱榨招陡恐犁述午雪耙02商品流通会计 第七版 李海波02商品流通会计 第七版 李海波 第二章 1.领用备用金500元，现金支付 （1）定额管理： 借：其他应收款——备用金——储运部门 500 贷：库存现金 500 （2）非定额管理： 借：其他应收款——备用金——储运部门 500 贷：库存现金 500 2.储运部门报销运费250元 （1）定额管理： 借：销售费用——运费 250 贷：库存现金 250 沿氮要怎淘疡盟涪斧齿焊冷焙夺每括奉三溜凤枪硼椭旱嚏配琢贺啡藏侄颗02商品流通会计 第七版 李海波02商品流通会计 第七版 李海波 第二章 （2）非定额管理： 借：销售费用——运费 250 贷：其他应收——备用金——储运部门 250 3.储运部门将备用金的余额交回财会部门 （1）定额管理： 借：库存现金 500 贷：其他应收——备用金——储运部门 500 （2）非定额管理 （1）定额管理： 借：库存现金 250 贷：其他应收——备用金——储运部门 250 电蔬讯泼展病