FA,第4讲货币资金.ppt

财务会计学——4;第二章 货币资金与应收款项;（1）掌握库存现金的含义、使用范围、收支管理规定要求，掌握现金总、分类核算； （2）了解银行管理制度，了解各种银行结算方式，掌握银行存款的核算； （3）了解其他货币资金的含义及核算范围，掌握其他货币资金的核算。 ;一、 现金;二、货币资金内部控制制度;现金的内部控制制度一般应包括;三、货币资金核算会计科目;货币资金核算会计科目;四、现金与银行存款管理;1、库存现金的使用范围 ;下列经济业务中，不能用现金支付的是（ ）。 A、支付职工奖金5 000元 B、支付零星办公用品购置费800元 C、支付物资采购货款1 200元 D、支付职工差旅费2 000元 ;2、库存现金限额 ;3、现金日常收支的管理 ;4、现金账目管理;（二）银行存款管理：开户管理;银行存款结算管理;银行存款结算管理;支付结算的种类;银行汇票;银行汇票的账务处理方法;银行汇票;商业汇票 ;商业汇票分类;试分析银行汇票、商业承兑汇票、银行承兑汇票等汇票的区别与联系？ ;银行本票;账务处理方法;应注意下列问题;支票;采用支票结算方式，应注意下列问题;采用支票结算方式，应注意下列问题;其它方式;四、银行存款的核算;五、现金的收付与清查;现金收付【例】根据有关现金收付业务，编制会计分录： 1、企业签发现金支票，从银行提取现金500元备用。 借：库存现金 500 贷：银行存款 500 2、企业销售产品计300元，收取增值税51元，共计351元。 借：库存现金 351 贷：营业收入 300 应交税费 51 3、业务员李立因出差预借差旅费300元。 借；其他应收款 300 贷：库存现金 300 4、总务部门报销办公费用60元。 借：管理费用 60 贷：库存现金 60 5、支付本月电话费105元。 借：管理费用 105 贷：现金 105;现金清查 ;现金清查 ;现金清查 ;【例】某企业根据发生的有关现金清查业务，编制会计分录如下：  1、企业进行现金清查，发现长款90元，原因待查。 借：现金 90 贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益 90 2、经反复核查，仍无法查明长款90元的具体原因，经单位领导批准，将其转为企业的营业外收入。 借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 90 贷：营业外收入 90 3、现金清查中发现有无法查明具体原因的现金短款40元。 借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 40 贷：现金 40 4、经核查，上述现金短款系出纳人员责任造成，应由出纳赔偿，向出纳人员发出赔偿通知书。 借：其他应收款——出纳员×× 40 贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益 40;;六、银行存款收付与核对;(一)银行存款收付 【例】根据发生的有关银行存款收付业务，编制会 计分录如下： (1)企业销售产品,销售收入2 000元，增值税340元，共计2 340元，收到支票存入银行 。 借：银行存款 2 340 贷：营业收入 2 000 应交税费 340 (2)企业预收销货款4 000元存入银行。 借：银行存款 4 000 贷：预收账款 4 000 (3)收回上月销售产品的货款5 850元存入银行。 借：银行存款 5 850 贷：应收账款 5 850 (4)购进原材料8 000元，支付进项税1 360元，货款共计9 360元，以转账支票付讫。 借：原材料