出口退及网上申报操作流程.doc

出口退税 一、拿到报关单复印件先开发票（税控机） 二、电子口岸客户端程序-----电子口岸主页（有密码） 点击“出口收汇”------“出口收汇核查情况”-----“业务数据查询” -------“报关单信息查询”（输入日期，查询结果如下） 三、擎天出口货物退（免）税申报管理系统软件（Admin无密码） 输入所属期，例201212 “基础数据采集”----“免抵退数据录入”下分单证不齐和单证齐全二项 单证不齐：出口货物明细数据录入-------“新增” 上表中：出口发票号：步骤一中发票号码前加0770 报关单号：报关单信息表中的核销单号+001……………… 商品代码：补齐10位（报关单上的数据补齐10位）后面补0 单证不齐时不分FOB和CF价 单证齐全时： 擎天出口货物退（免）税申报管理系统软件（无密码） 输入所属期“前期数据录入”--- 注意：1、日期为报关单上面的日期 2、报关单号后面加001。。。。。。 3、注意区分FOB与CF价格 4、进入电子口岸把数据上报给国税 FOB-----填写成交总价时按报关单上面的金额填写 CF-----填写成交总价时按报关单上面的金额减去运费等填写 外币汇率-------月初外管局汇率*100（除美元以外） 美元汇率-------外币汇率/报关信息表中的折算率（美元以外） 申报流程： 免抵退销售额=本期出口销售额 免抵退销售额累计=本年出口销售额累计 不得抵扣进项税额=本期进项税额转出 (免抵退税) 销项税额=本期销项税额 进项税额=本期进项税额 进项税额转出=本期进项税额转出合计 (免抵退税+内销抵扣发票进项税额转出) 应抵扣税额合计=本期进项税额+留底税 应纳税额=本月转出未交增值税 另做单证不齐时需做当月销售 1、全部免退税的做下列凭证 借：应收帐款 （出口销售额人民币） 贷：主营业务收入 2、不全部免退税的做下列凭证 借：应收帐款 （出口销售额人民币） 贷：主营业务收入 借：主营业务成本 贷：应交税金----进项税额转出 （不予以免抵退的税额） 出口冲减指单证不全或单证齐全数据做错时做的红冲 做成与错误相同的单证一笔负数，再做一笔正确的，同时还需开具一份红冲发票再开一张正确的发票 税务局专管员处月底拿“生产企业出口货物免、抵、退税审批通知书” 依据：应免抵税@@元，应退税额##元 对于应退税额： 借：应收补贴款 ##元 贷：应交税金---出口退税 对于免抵税额不需做凭证但是需计提税 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金-----应交城建税@@乘以0.07 其他应交款---教育费附加@@乘以0.02+**乘以0.03 单证齐全时再做一次 单证齐全时还需做电子口岸中的出口退税-----数据报送 四、同和软件 出口退税网上申报系统（密码123456） “新版申报”------“申报”（添加前面生成的文件，出口企业退免税预申报生成的文件） 单证不全和单证齐全都需预申报再正式申报 打印报表 五、收到预收款 网页“国家外汇管理局应用服务平台”输入 用记代码：6081***** 用户名：** 密码：******* “贸易信贷报告”---“预收货款报告”---“。。新增”----输入查询日期核准