出纳部门收取现金的业务流程由业务部门开出一式两联收款通知.doc

出纳部门收取现金的业务流程由业务部门开出一式两联收款通知，经本部门负责人审核后交出纳部门由出纳员根据收款通知收取现金，编制收据一式三联，其中一联给客户，--联留存，另一联随同收款通知在登记库存现金日记账后送交会计部门登账。定期进行账账核对。出纳部门收现业务流程的控制要点开票人和收款人相分离，出纳员只有凭审核过的收款通知才可办理收款，出具收款收据库存现金日记账和明细账分别由出纳员和会计员登记和保管定期进行收款通知单、库存现金日记账和明细账核对，以便发现是否多收、少收以及登账错误等。零星费用报销支付现金的业务流程 先由支出费用的业务部门有关人员根据原始凭证 （如车船费、住宿费收据、就餐凭证等）编制报销凭证，经本郡门主管审核后送交会计部门经会计主管审核同意后交出纳员付款;将报销单送交会计部门据此登账。零星费用报销支付现金业务流程的控制要点费用报销必须要有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和正确费用报销前，必须由业务郡门主管和会计部门主管审核批准，再授权出纳办理费用支付。如果由于报销业务频繁或其他特殊原因便会计主管不能对每笔报销业务都进行事前审核，那么也必须做到事后审核，以保证费用报销合规。定期进行账账核对。支票付款签发的业务济程。业务部门将外单位收款通知或自制付款凭证经本部门审核后，送会计部门会计部门经审核后交出纳部门支付出纳员签发支票并在支票登记簿上做好记录出纳部门和会计部门根据支票回执分别登记银行存款日记账和其他有关账簿。支票付款签发业务流程的控制要点付款前由业务部门和会计部门主管审核签发的支票作备查记录签发支票的印鉴由会计主管保管银行存款日记账与相关账簿核对相符授权批准、记账、收款业务的处理步骤企业证券部门可准备发行申请材料，其中包括财务审计报告、资产评估报告、招股说明书等送交证券主管部门审批，主管部门审批通过后，证券部门在核定的股份总额范围内授权委托证券公司销售股票并承销协议一式两份，一份自留，另一份由证券公司保存证券公司销售股票结束后将股东交款单及股东名册送交企业证券部门。证券部门审核后登记股东名册，并将股东交款单送交会计部门出纳部门收到证券公司转来的交款清单和银行收款通知时，经审核编制收款凭证并登记银行存款日记账，将收款凭证和有关单证送交证券部门证券部门据以在股东名册上登记收到股款日期，并将收款凭证相有关单证转送会计部门进行账务处理。股票发行业务流程的控制要点股票发行、收款、记录职务分离股票交款单合计数额与银行收款通知金额合计应核对一致对股东名册持有数合计与财务报表列示发行股数合计核对一致将股票发行、收款、记录的账证、账单、账表相互核对无误