力合包装的会计调查报告.doc

关于力合包装材料有限责任公司的财务调查报告 （09春会计专业） 本人帅哥，于2009年春进入合肥电大百花井分校学习会计专业。2009年底凭着对会计知识的深入了解考取了会计从业资格证。2010年6月进入力合包装材料有限责任公司进入财务部进行实习。随着对公司的财务状况的不断深入了解，做了一个深度调查。在调查过程中得到了我公司领导的支持和协助。我本着会计学习求实的行为规范，结合本职工作情况，并采取了详查会计资料等必要的方法。主要是根据对2010年下半年的财务状况和纳税情况，对公司的经营预测和决策做出良好的判断。现将调查情况报告如下： 一、调查单位概况 我们公司成立于2005年.注册资金为600万。主要是从事工业生产经营活动，其中包括生产包装物的材料及加工、以及金属外壳的生产制造及研发。力合包装为上海某公司的原产料基地，经销海内外。是一家及生产经营销售为一体的公司。公司始终坚持“以质量求生存，凭信誉闯天下，抓管理促效益，创品牌求发展”的宗旨！“只有客户的成功，才有我们的发展””、“质量免检产品”等。在合肥也是第一家正式生产外包装物的企业并获得了1年免税。不过因为这是涉及到销售所以国家税法规定必须要缴纳增值税，因为我们单位是一般纳税人所以可以进行抵扣。增值税率为17%。从为了单位效益保持良好的角度来说依法纳税是必然的，所以我对此进行了调查。 二、调查内容及发现的问题 我在实践调查中查看了各种账簿及报表，调查企业2010年下半年的财务状况，以及财务管理的各项工作。 （一）经过核查资产负债表和损益表，发现本公司本月亏损。具体调查数据如下： 主营业务收入为604893.67元，主营业务成本为495317.21元。主营业务业务税金及附加1464.39元。营业费用为87410.15元，管理费用为49519.02元，财务费用为1152.69元，净利润为-50000元。应付账款为6200474.76元。应收账款为784487.94元。期末现金余额为47731.82元。固定资产为300845.27元。固定资产折旧为30974.56元等。 （二）我翻看会计报销凭证的核查，发现有很多的的科目没有即时的入账、不规范。有很多差旅费基本上都是打“白条”，有的则是是普通的收据，没有主办会计的签字。然后回来再多退少补就直接计入账本这样查起来就形成了账证不实。没个月的现金余额和实际的现金都差距甚远。 还有一些高额的办公用品并没有明细。还有有一些记账凭证后面居然也复了“白条”，主要是招待费的报销支出很大，不一样的票据都贴在一起。有一个交通事故的票据也登记入账了。如果税务部门查到，这肯定是要被罚款的。原因财会人员手懒,短期借款,用白条顶几天库存,免得记暂付款账;第二,借款人报账后愿意抽回自己原来的借条,否则总是不放心。 （三）做为工业企业我们每个月的用电都在上万元，一年估计有10万元左右。也没有相应的票据。 三、解决问题的建议 （一）这种“白条抵库”的问题很容易会给公司代来亏损。 照会计制度,暂付款应该及时入账,否则就不能从账面上反映真实库存,也不符合银行现金管理的规定,如果将借条作为原始凭证入账,抽凋问题又不好解决。 1．未及时报账的白条。这类白条多为近期发生，因经手人财务制度观念淡薄形成，此类白条可以通过督促经手人及时取得合法票据，再经财务部审核，主任审批后，予以入账处理。 2．待处理的白条。这类白条多因经手人无法取得联系或已死亡，且跨年度长，现金无法收回，只能按坏账处理。其程序是由会计主管提出处理意见，经对当事人审查，向管理部门反映，然后按坏账处理。 3．合理不合法的白条。这类白条多数涉及财务招待、企业临时用工等费用。不属于正常范畴及数额的招待费用，谁主持谁负责。 （二）加强财务管理，杜绝白条发生。 要从根本上杜绝白条顶库，就要从源头入手,建立严格的管理制度和监督机制。 1．建立现金管理制度。要对村组库存现金实行限额管理，超限额部分的现金，要及时存入开户银行；大额支出要通过银行转账的方式进行支付。 2．严格财务管理，实行民主理财。一切财务开支要按财务管理制度办事，实行限额审批制，按月及时记账报账。对支出不合理、票据不合法的款项，出纳有权拒绝付款，会计有权拒绝入账，并及时督促纠正。 3．加强会计监督职能，明确责任。及时结清干部换届、离任的经济手续。 （三）我们单位做为工业企业用电量是很大的。一个月的用电量达到了几千度。相对于工业用电的费用还比普通用电的费用高。根据我对供电局的调查，供电公司想我们出售电力，是否我们可以向供电公司索取发票呢？带着这个问题我去了供电局咨询了情况。他们给我的答复是“可以”。可以带着公司的营业执照、代码证国税正副本去公司所在的开户行可以开取增值税专用发票我们每个月，银行会收取相应的费用。如果开用电的增值税发票，我们每个月将少缴纳近