化工厂的成本结转方法.doc

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化工厂的成本结转方法   一般制造业成本核算流程和分录:   1、采购   借:原材料 / 库存商品   应缴税费—应交增值税(进项税额)   贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款   2、材料领用   借:生产成本   贷:原材料   3、计提工资   借:生产成本 / 制造费用   贷:应付职工薪酬—工资   支付时   借:应付职工薪酬—工资   贷:现金 / 银行存款   4、发生的水电费、机物料消耗等   借:制造费用   贷:现金 / 银行存款 / 应付账款   5、计提折旧   借:制造费用 (车间用)   管理费用 (管理部门使用)   营业费用 (销售部门使用)   贷:累计折旧   6、结转制造费用   制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时   某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额   某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额   借:生产成本   贷:制造费用   7、结转完工入库产品   借:库存商品   贷:生产成本   8、销售收入   借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款   贷:主营业务收入   应缴税费—应交增值税(销项税额)   9、计提附加税(增值税不在本科目核算)   借:主营业务税金及附加   贷:应交税费—应交城建税   应交税费—应交教育费附加   应交税费—应交地方教育费附加   缴纳时   借:应交税费—应交城建税   应交税费—应交教育费附加   应交税费—应交地方教育费附加   贷:银行存款   10、结转本月销售商品成本和税金   借:主营业务成本   贷:库存商品   借:本年利润   贷:主营业务成本   主营业务税金及附加   11、结转本月收入   借:主营业务收入   贷:本年利润   12、结转本月费用   借:本年利润   贷:管理费用   销售费用   财务费用   15、季度末计提预交所得税   借:所得税费用   贷:应交税费—应交所得税   借:本年利润   贷:所得税费用   16、年底结转本年利润   借:本年利润   贷:利润分配—未分配利润 (亏损做相反分录) 产品它经过三道工序才成,而且每道工序出来的半成品都是下一道工序的原材料,并且经过第二道工序出来的半成品又可以作为产成品出售,第一道工序的原料a+b=c,第二道工序的原料是c+d=e,第三道工序的原料是e+f=产成品,制造费用怎么分配才合理,每个月的工资是固定的,可以用工资分配制造费用。 如果用材料消耗分配制造费用,涉及平行结转还是逐步结转的会计概念,比较复杂,所以可以用比较固定的工资作为制造费用分配的依据。如果企业有工时记录,用实作工时分配是最科学的。 工时记录没有,因为车间工人的工作时间是工作24小时,再休息24小时。工资作为制造费用分配是不是这样:某车间制造费用分配率 = 本期该车间工人的工资额 / 本期所有车间工人的工资总额,某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额 应为如下公式,因为你的制造费用是要分配到产品中去,而不是车间,如果产品成本是按车间核算的或车间只生产一种产品,可以用你的公式。 某产品制造费用分配率 = 本期该产品生产工人的工资 / 本期该车间生产工人的工资总额后面公式正确。 本期该产品生产工人的工资是划分不出来的,因为产成品的完成需要1个月左右 可以用上月的,一个月压一个月混动计算也可以。分配制造费用关键是要合理与匹配,只要满足这两点就行。

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