洗錢防制相關課題之研究-當期司法新聲.PDF

48 期學員法學研究報告 1935 洗錢防制相關課題之研究 指導老師：王志誠 撰寫學員：陳詠薇 壹：前言 貳：洗錢之基本概念 一、定義 二、全球洗錢犯罪化之趨勢 三、恐怖分子利用洗錢壯大勢力 四、小結 叁：洗錢之操作步驟及模式 一、洗錢之操作模式 二、小結 肆：利用金融機構進行洗錢之方法及行政上義務規範 一、進行洗錢之金融機構 二、洗錢防制法上之義務規範 伍：案例分析 陸：洗錢防制法之缺漏與配套措施之因應－代結論 一、洗錢防制機制現存之問題 二、相關配套措施之因應 1936 洗錢防制相關課題之研究 壹：前言 防制洗錢之重點，宜置於行政管制、金融機構自我約制機能。「洗錢」〈money laundering 〉，此一名詞來源雖不確定，但在過去五年來它已成為法律與官方文件 之一般用語。在洗錢這一名詞因毒販使用受注意之前1 ，綁匪、搶匪、逃稅者、 貪污之政客和其他犯罪者，早就開始運用洗錢之技巧了。追查因犯罪而攫取之非 法金錢並將其充公，與將犯罪者逮補歸緝，繩之以法是同具打擊犯罪之成效的。 縱然現金是非法交易之媒介，又具有易轉換為其他財物之難以追蹤特性，但對於 2 那些持有大量現金者而言，卻存著太過顯眼、體積龐大難以掩人耳目之弊病 。 故為確保其犯罪所得之享有或是正當所得之享用 3 ，各種洗錢手法隨即傾巢而 出。並隨著科技日新月異，洗錢手法亦不斷推陳出新，產生各式各樣多元複雜之 變體。 儘管目前欠缺對洗錢真正規模或金額之確知，但從洗錢目的與洗錢方法之多 樣性，我們應可確定洗錢之危害領域不會僅侷限於單一或特定區塊，為求順利掩 護，洗錢之最後流程勢必與合法之經濟活動相結合 4 ，從而洗錢行為隨著犯罪規 5 模規模擴大，必將波及國家之政治、經濟、司法之核心作用 ，此即為各國莫不 致力於洗錢防制工作之最大原因。本文之重點為探討洗錢之意涵，輔以我國洗錢 防制法條文之釋義，從洗錢與金融機構間之關係性來立論檢討我國洗錢防制工作 之得失與可能之修改方向與建議。 貳：洗錢之基本概念 一、定義 何謂洗錢？國際上最普遍之理解，就是將「骯髒錢」 〈犯罪所得之金錢或財 產〉清洗〈名義或實質所有人之改變〉，成為〈形式上或名義上〉「乾淨錢」〈不 論有形或無形財產〉之過程或行為 6 。基本上，「洗錢」並非是我國固有之法律名 詞，而係從外文（ Money Laundering ；Blanchiment argent ；Geldwasche ）翻譯而 1 謝立功，「金融機構面臨之洗錢挑戰與對策」，頁6 ，財團法人金融研訊院，2006 年6 月。 2 徐萃文，「各國對洗錢防制之對策」，頁1 ，財政部金融局，1992 年5 月。 3 不必然所有洗錢之標的均屬非法利得，它很有可能是隱匿方式來迴避應繳之稅賦。 4 因為無論從轉換性、利益性、風險性，將犯罪所得投於正規金融體系或是一般商業經濟活動遠 較於存放在非金融體系或是地下經濟有較佳之優勢。參閱李傑清，「洗錢防制的課題與展望」，法 務部調查局，頁3 ，2006 年2 月。 5 因為洗錢行為存在著危害金融交易及正常經濟活動法秩序、弱化國民對法律威信、國家執法能 力等之負面效應，此些都有構成動搖國本之可能性。 6 李傑清，「洗錢防制的課題與展望」，法務部調查局，頁1 ，2006 年2 月。