串讲《法规》第2章讲义.docVIP

结算法律制度 表一、现金结算 使用范围 除向个人收购农副产品和其他物资的价款、 出差人员随身携带的差旅费外， 开户单位使用现金不能超过结算起点（1 000 元） 限额 3～5 天≤15 天 附属单位使用现金→核定→包括在库存现金限额内 找零用备用金→核定→不包括在库存现金限额内 收支 基本要求 （1）现金收入→当日送存→当日送存有困难→开户银行确定 （2）不准“坐支”现金（相对禁止） （3）提取现金→写明用途→财会部门负责人签字盖章 （4）现金管理 N 不准 健全内控 （1）单位不得由一人办理货币资金业务的全过程 （2）授权审批：对审批人越权审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并 及时向“审批人的上级授权部门”报告 表二、支付结算概述 概念 转账结算（不包括使用现金） 特征 （1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 （2）支付结算的发生取决于委托人的意志 （3）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 （4）支付结算是一种要式行为 （5）支付结算必须依法进行 基本原则 （1）恪守信用、履约付款 （2）谁的钱进谁的账、由谁支配 （3）银行不垫款 办理支付结算的具体要 求 必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证---“要式行为” 按规定开立、使用账户 大小写必须一致，否则票据无效，结算凭证银行不予受理。 【注意】少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用 少数民族文字或者外国文字记载 区别伪 造变造 伪造：无权限人更改“签章” 变造：无权限人更改“签章以外”的记载事项 【注意】伪造人、被伪造人均不承担票据责任（伪造人承担法律责任） 填写要求 （1）出票日期 必须使用中文大写（写法必须掌握）。 【注意】出票日期使用小写，银行不受理；大写日期不规范，银行 可予受理，但造成损失出票人自行承担。 （2）中文大写用正楷或行书填写，可以使用繁体字，不得自造简化 字。 （3）中文大写金额到“元”为止的应加“整”或“正”；到“角”为止的，可以加也可以不加“整”或“正”；到分的不加。 更正 金额、出票日期、收款人名称不得更改 其他记载事项，原记载人可以更改并在更改处签章 补充：日期的大写（遵照汉语语言习惯、数字金额构成、防止涂改） 月 日 　１月－　零壹月 　２月－　零贰月 　３月－　　叁月 　４月－　　肆月 　５月－　　伍月 　６月－　　陆月 　７月－　　柒月 　８月－　　捌月 　９月－　　玖月 １０月－零壹拾月 １１月－壹拾壹月 １２月－壹拾贰月 　１日－零壹日　　１１日－壹拾壹日　　２１日－贰拾壹日 　２日－零贰日　　１２日－壹拾贰日　　２２日－贰拾贰日 　３日－零叁日　　１３日－壹拾叁日　　２３日－贰拾叁日 　４日－零肆日　　１４日－壹拾肆日　　２４日－贰拾肆日 　５日－零伍日　　１５日－壹拾伍日　　２５日－贰拾伍日 　６日－零陆日　　１６日－壹拾陆日　　２６日－贰拾陆日 　７日－零柒日　　１７日－壹拾柒日　　２７日－贰拾柒日 　８日－零捌日　　１８日－壹拾捌日　　２８日－贰拾捌日 　９日－零玖日　　１９日－壹拾玖日　　２９日－贰拾玖日 １０日－零壹拾日　２０日－零贰拾日　　３０日－零叁拾日 表三、银行结算账户的概念、分类、管理原则 概念 银行结算账户是人民币活期存款账户 分类 存款人 单位 个体工商户→凭营业执照 个人 个人→借记卡、信用卡 用途 基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户 开户地 本地、异地 管理原则 （1）一个基本账户原则 （2）自主选择银行开立银行结算账户原则（除国家法律法规另有规定外，任何单　　位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户） （3）守法合规原则 （4）存款信息必威体育官网网址原则（除国家法律法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位个人查询） 表四、银行结算账户的开立、变更和撤销 开 立 核准制度：存款人开立基本存款账户、临时存款账户（注册验资、增资验资临时存款账户除外）和预算单位专用存款账户、QFII 专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后，由开户银行核发开户登记证 【注意】时间性规定：2 核、5 备、3 通知 生效日规定：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起 3 个工作日后，方可办理付款业务。【个人开立存款账户没有生效日规定】 排除事项： （1）注册验资的临时存款账户转为基本存款账户 （2）因借款转存开立的一般存款账户 （3）存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户 变 更 （1）存款人更改名称→5 个工作日内向开户银行提出变更申请 （2）其他变更→5 个工作日内书面通知开户银行 银行应及时办理，并于 2 个工作