企业所得税汇清缴报告.docVIP

（2017）00*号 ********有限公司 2016年企业所得税汇算清缴纳税调整审核报告 *********有限公司： 我们接受委托，对贵单位税款所属期间2016年1 月1日至2016年 12 月31日的企业所得税的纳税资料进行归集、分析和复核，并出具纳税调整审核报告。 贵单位的责任是,设计、实施和维护相关的内部控制制度，及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证会计资料、纳税资料的真实、准确、合法和完整，以确保企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。 我们的责任是，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关政策、规定，按照《企业所得税年度纳税申报代理业务规则（试行）》和其他有关规定,对纳税申报资料进行归集、分析和复核、填报申报表并出具报告。 在复核过程中，我们考虑了与企业所得税相关的申报材料的证明能力，考虑了与企业所得税纳税申报表编制相关的内部控制制度的存在性和有效性，考虑了证明材料的相关性和可靠性，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了复核、验证、计算和职业判断等必要的复核程序。现将服务结果报告如下： 经对贵单位2016年度企业所得税年度纳税申报事项进行分析、复核，我们认为本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律法规的相关规定填制,在所有重大方面真实、准确、完整地反映了贵单位本纳税年度的所得税纳税调整情况。 具体纳税调整项目及说明详见本报告附件1《企业所得税年度纳税调整事项说明》。 部分数据摘录如下： 序号 项 目 金额（元 ） 1 利润总额 2 减：境外所得 3 加：纳税调整增加额 4 减：纳税调整减少额 5 减：免税、减计收入及加计扣除 6 加：境外应税所得抵减境内亏损 7 纳税调整后所得 8 减：所得减免 9 减：抵扣应纳税所得额 10 减：弥补以前年度亏损 11 应纳税所得额 12 税率（25%） 25% 13 应纳所得税额 14 减：减免所得税额 15 减：抵免所得税额 16 应纳税额 17 加：境外所得应纳所得税额 18 减：境外所得抵免所得税额 19 实际应纳所得税额 20 减:本年累计实际已预缴的所得税额 21 本年应补（退）的所得税额 本报告仅供向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报时使用，不作其他用途。因使用不当造成的后果，与执行本代理服务业务的税务师事务所及其税务师无关。 附送资料: 1.企业所得税年度纳税调整事项说明 2.2016年度企业所得税申报表 3.税务师事务所相关资质复印件 企业所得税年度纳税申报纳税调整事项说明 我们接受委托，对*****单位2016年度企业所得税年度纳税申报进行了审核，现将审核情况说明如下： 一、企业基本情况 （一）企业基本情况： （1）单位名称：**** （2）税务登记号：***** （3）成立日期：**** （4）注册地址：**** （5）法定代表人：*** （6）注册资本：***元整 （7）所属行业明细代码： （8）是否为境外中资控股居民企业：否 (9) 是否为从事国家限制和禁止行业：否 (10) 是否为存在境外关联交易：否 (11) 是否为上市单位：否 (12)从业人数：**人 (13) 资产总额：**万元 (14) 是否为汇总纳税企业：否 （二）企业主要会计政策和估计 （1）适用的会计准则或会计制度：企业会计准则 （2）会计档案的存放地：本单位办公室 （3）会计核算软件：**** （4）记账本位币：人民币 （5）会计政策和估计是否发生变化：否 （6）固定资产折旧方法：年限平均法 （7）存货成本计价方法：个别计价法 （8）坏账损失核算方法：备抵法 （9）所得税计算方法：资产负债表债务法 二、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况 （一）与企业所得税有关的内部控制及其有效性： 经过了解、询问、观察，证实贵单位在业务活动的进行中，存在各项内部控制制度，包括成本核算制度，财务管理制度，费用开支标准及审批制度，存货采购、收发、保管制度，发票管理制度，固定资产管理制度，内部审计制度等内部控制制度。这些制度在保护企业资产的安全和完整，保证会计资料的真实、合法、完整方面是有效的。 （二）与企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性： 根据贵单位提供的各项内部证据及外部证据，我们认为，这些证据与企业所得税是相关的并且是可靠的。 （三）企业所得税的审核情况：