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会计上岗证辅导材料 新华 一、登记账户 （一） 某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。(本题分数：14分) 要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上（答案写在下面划横线的空格上）。 （1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。（不考虑增值税，下同）?? （2）8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 （3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。 （4）23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用银行存款支付。 （5）26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 答案： （2）39500（根据题目直接填） （1）43000=82500-39500 （3）116500=82500+34000 （4）60000 答案： （7）34000（根据题目直接填） （8）50800（根据题目直接填） （6）54400=88400-34000 （5）14900=54400-39500 （9）52000=37600+14400 答案： （10）17000=1000*17 （11）3400=1400+2000 （12）57800=3400*17或23800+34000 （13）1400 （14）23800 （一）某公司08年5月份的试算平衡表如下所示，请根据试算平衡原理，在标号的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。 试算平衡表 2008年5月31日 答案： （1）5 000=10 000+15 000-20 000 （2）200 000=500 000+350 000-50 000 （3）350 000=30 000+400 000-80 000 （4）32 000=35 000+250 000-253 000 （7）29 000=35 000-6 000 （6）1 050 000 （5）32 000=1050 000+20 000-750 000 （8）190 000=210 000-20 000 （9）50 000=30 000+23 000-3 000 （10）379 000=579 000+60 000-260 000 （11）1 500 000=60000+2000000-560000 （12）1 110 000 （13）1 110 000 （14）2915000 （15）2915000 （16）1882000 （二）华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。(本题分数：12分) 表省略。。。 月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理： （1）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。 （2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。 （3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。 （4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。 （5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。 （6）结转“本年利润”账户。 要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制，将（1）至（12）的答案直接填入下列表中相应的空格。 （1）借：管理费用 1000 贷：累计折旧 1000 （2）借：主营业务成本 100 000 贷：库存商品 100 000 （3）①借：本年利润 131 000 贷：主营业务成本 100 000 管理费用 21 000 销售费用 10 000 ②借：主营业务收入 206 000 贷：本年利润 206 000 （4）（206000-131000）×25%=18750 借：所得税费用 18750 贷：应交税费-应交所得税 18750 （5）借：本年利润 18750 贷：所得税费用 18750 （6）206000-131000-18750=56250 借：本年利润 96250 贷：利润分配-未分配利润 96250 【下表（10）的数字=8000+95250=10425