第一章 1大连友谊主要会计政策,会计估计(修订稿).pdf

大连友谊主要会计政策、会计估计 （修订稿） 遵循企业会计准则的声明 本公司自 2007 年 1 月 1 日起全面执行财政部 2006 年2 月 15 日颁布的《企业会计 准则--基本准则》和《企业会计准则第1号--存货》等38项具体准则及其应用指南。 1.会计制度：执行财政部颁发的《企业会计准则》及《企业会计准则应用指南》。 2. 财务报表的编制基础：企业会计确认、计量和报告以持续经营为前提；以权责 发生制为基础。 3.会计年度：采用公历制， 自1月1日起至12月31 日止。 4.记账本位币：会计核算以人民币为记账本位币。 5.计量属性：一般以历史成本为会计要素的计量基础，在保证所确定的会计要素金 额能够取得并可靠计量时，可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值为计量基础。 6.现金等价物的确定标准：本公司以持有的期限短，流动性强，易于转换为已知金 额现金，价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。 7、外币业务核算方法：发生外币经济业务时，以业务发生当日中国人民银行公布 的市场汇价（中间价）折合人民币记账，资产负债表日对有关外币账户余额，按照期末 市场汇价（中间价）进行调整，发生的差额与固定资产有关且在其达到预定使用状态前 的，计入有关固定资产的购建成本；属于生产经营期间的计入当期财务费用。 8.金融资产和金融负债核算方法 （1）金融资产和金融负债的分类方法：本公司金融资产在初始确认时划分为以下四类： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； ②持有至到期投资； ③应收款项； ④可供出售金融资产。 本公司金融负债在初始确认时划分为以下两类： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债； 1 ②其他金融负债。 （2）金融资产和金融负债计量方法： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时的公 允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含 已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金 股利，确认为投资收益。资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益。 ②持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。 支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。持有期间 按照实际利率法确认利息收入，计入投资收益。 ③应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。持有期间采 用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。 ④可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初 始确认金额。支付的价款中包含了已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收 项目。持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。期末，可供出售金融资产以公 允价值计量，且公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。 ⑤其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，按摊余 成本进行后续计量。 （三）主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 ①存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场中的报价用于确定其公允价值。 ②金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。 ③初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公 允价值的基础。 （3）金融资产减值准备的确认： 本公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外 的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准 备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生 减值，则确认减值损失，计入当期损益。对单项测试未发生减值的金融资产，连同其他 单项金额不重大的金融资产，一并在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值