孔井安置点C一标段房屋建筑工程跟踪审计实施方案(安徽环宇工程建设咨询有限公司).doc

孔井安置点C区一标段 跟 踪 审 计 实 施 方 案 建设单位: 池州市贵池区汇财置业有限责任公司 委托单位： 池州市贵池区审计局 受托单位：安徽环宇工程建设咨询有限公司 目 录 第一节 跟踪审计概述 第二节 跟踪审计各阶段的工作 第三节 工程造价跟踪审计的重点 第四节 工程竣工结算审查控制工程造价 第五节 工程预(结)算审核实施细则 第六节 形象进度付款审查实施细则 第七节 现场变更签证的造价审核 第八节 协助甲方对材料、设备的价格进行确认的实施细则 第九节 造价管理机构人员职责和行为准则 第十节 跟踪审计结束后感想及建议 第一节 施工阶段跟踪审计概述 一、跟踪审计的工作重点是： 1、了解工程发包情况； 2、了解工程施工图纸交底及图纸会审情况； 3、做好现场记录(重大变更、现场发生的特殊情况等)； 4、参与工程施工中出现重大变更所发生工程量及费用的审核； 5、了解工程重要(或主要)材料(量大或价值大者)的定价情况并提出建设性意见； 6、审查实际施工单位是否与合同单位一致，工程的分包是否经过建设单位按规定认可的原则办理； 7、审查隐蔽工程的有关图片、文字资料手续是否齐全，有关工作日志、施工资料是否完整，设计变更是否按程序办理。 二、造价控制的主要内容： 1、制定造价控制的实施细则，确定控制目标； 2、参与工程造价控制有关的工作会议； 3、负责对施工单位上报的完成工作量节点进行审核，并提供进度付款建议，经业主认可后作为支付进度款的依据； 4、承发包双方提出索赔时，为委托方及业主提供咨询意见； 5、协助业主及时审核设计变更、现场签证（签证的合理性及必要性）等发生的费用，相应调整造价控制目标；并向业主提供造价控制动态分析报告； 6、及时核定分阶段完工的分部工程结算；提供整套结算报告及各项费用汇总表交业主归档； 7、提供涉及委托咨询工程项目的人工、材料、设备等造价信息和与造价控制相关的其他咨询服务； 8、提供涉及该项目配套工程的预算审核咨询服务。 第二节 跟踪审计各阶段的工作 一、工程项目施工阶段跟踪审计的主要工作 1、审查设计变更及施工现场签证。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实。首先是定性审查，是否有合法的手续和依据；是否符合现行的有关规定、施工合同文件精神；内容反映是否准确，是否有变相的重复计取；文字表述是否明了，防止产生新的矛盾和分歧；审核由于现场情况及合同变化引起的费用索赔和延期竣工索赔要求，避免不必要的经济损失。其次是定量审查，变更工程量计算是否准确，费用计算方法和结果是否正确；相应的附件是否齐全。最后应分析变更对造价的影响，并核定承包人对设计变更所造成费用上的增减。对必要的变更应进行技术经济比较，选择经济合理的技术措施，力求减少变更费用，以避免不合理支出。 2、审核材料、设备市场价，对项目中特殊材料、设备市场价进行征询。材料价格是影响工程成本的重要因素，严格控制材料价格是降低造价的有效手段。在保证材料质量的基础上，严把材料价格关，进行材料封样，力争把材料价格控制在合理水平上。对已购设备、材料因故不能使用的，要分析原因，分清责任，并督促建设单位及时处理，避免造成更大的损失。 3、复核已完工程工作量，并按照工程施工合同约定审签预付款及节点工程款支付的签证，控制好工程款的支付。 4、做好施工阶段工程资料的归集整理工作，为顺利进行竣工结算准备完善条件。 5、做好工程竣工结算审计。根据相关法律法规、规定以及工程招标文件、施工合同等所有资料，对工程竣工结算进行全面审计，分析原因，并出具审计报告。 二、工程项目实施阶段跟踪审计工作方法 1、跟踪审计人员必须常驻施工现场，参加工程例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。 2、熟悉工程施工合同，熟悉工程施工图纸，对合同文件未明确的部分应及时指出，督促建设单位进行明确界定。 3、设计变更及施工现场签证的确认。一是设计变更确认；二是施工现场签证；三是要求审计人员现场核实变更工程量，隐蔽工程覆盖之前进行现场核实。 4、材料价格的确认。要求跟踪审计员收集每个时段的市场信息价格，依据施工合同关于材料价款说明调整部分作充分的市场调查。对于特殊材料或审计员认为有必要的材料进行现场留样，以便结算时进行核对。 5、资料收集。一是收集工程施工过程中的所有工程资料加以备分，包括工程变更资料，材料合格证及样本，现场测量的照片等，并按类别整理编号，避免添加涂改等现象。二是按时做好跟踪审计工作日记，注意原始资料的积累，为做好补充定额及正确处理可能发生的纠纷、索赔提供原始数据。三是应建立《跟踪审计项目台账》，及时登记审计时间、工作纪实（包括工作内容、审计事实、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果）。 三、跟