第三讲 会计软件的应用-账务处理模块初始化工作.pdf

2015年会计从业资格考试内部资料 初级会计电算化 第三章 会计软件的应用 知识点：账务处理模块初始化工作 ● 详细描述： （一）设置控制参数 在会计软件运行之前，企业应该根据国家统一的会计准则制度和内部控 制制度来选择相应的运行控制参数，以符合企业核算的要求。在账务处理模 块中，常见的参数设置包括：凭证编号方式、是否允许操作人员修改他人凭 证、凭证是否必须输入结算方式和结算号、现金流量科目是否必须输入现金 流量项目、出纳凭证是否必须经过出纳签字、是否对资金及往来科目实行赤 字提示等。 （二）录入会计科目初始数据 会计科目初始数据录入是指第一次使用账务处理模块时，用户需要在开 始日常核算工作前将会计科目的初始余额以及发生额等相关数据输入到系统 中。 1.录入会计科目期初余额 在系统中一般只需要对末级科目录入期初余额，系统会根据下级会计科 目自动汇总生成上级会计科目的期初余额。如果会计科目设置了数量核算 ，用户还应该输入相应的数量和单价；如果会计科目设置了外币核算，用户 应该先录入本币余额，再录入外币余额；如果会计科目设置了辅助核算，用 户应该从辅助账录入期初明细数据，系统会自动汇总并生成会计科目的期初 余额。 在期初余额录入完毕后，用户应该进行试算平衡，以检查期初余额的录 入是否正确。一般情况下，由于初始化的工作量较大，在日常业务发生时可 能初始化工作仍然没有完成，因此即使试算报告提示有误，仍可以输入记账 凭证，但是不能记账。 2.录入会计科目本年累计发生额 用户如在会计年度初建账，只需将各个会计科目的期初余额录入到系统 中即可；用户如在会计年度中建账，则除了需要录入启用月份的月初余额外 ，还需录入本年度各会计科目截止上月份的累计发生额。系统一般能根据本 月月初数和本年度截止上月份的借、贷方累计发生数，自动计算出本会计年 度各会计科目的年初余额。 例题： 1.填制凭证时，输入的会计科目编码应为（）编码。 A.一级科目 B.二级科目 C.明细科目 D.末级科目 正确答案：D 解析：填制凭证时，输入的会计科目编码应为末级科目。其余科目由核算系 统根据末级科目自动生成。 2.若某企业的会计科目为三级明细，某科目既有一级科目，又有二级和三级 科目，在录入期初余额时（）。 A.只需输入一级科目余额 B.只需输入三级科目余额 C.输入哪一个科目余额都可 D.三者都需输入 正确答案：B 解析：在录入期初余额时，输入的会计科目编码应为末级科目余额。所以此 处只需输入三级科目余额。 3.以下不属于初始化设置的内容的是（）。 A.设置权限 B.设置会计科目 C.设置凭证类别 D.设置报表公式 正确答案：D 解析：选项为期末结账后编制报表的内容。 4.根据国家统一的会计制度的规定，会计核算软件应当能对（）进行正确性 检验。 A.操作人员的岗位分工 B.会计核算方法的选择 C.在本期对账的未达账项 D.已输入的初始数据 正确答案：D 解析：根据国家统一的会计制度的规定，会计核算软件应当能对已输入的初 始数据进行正确性检验。 5.期初余额录入是将手工会计资料录入到计算机的过程之一。余额和累计发 生额的录入要从（）科目开始。 A.一级 B.二级 C.三级 D.最末级 正确答案：D 解析：期初余额录入是将手工会计资料录入到计算机的过程之一。余额和累 计发生额的录入要从最末级科目开始。 6.若某一科目既有一级科目又有二级科目，输入科目余额时应（）。 A.只输一级科目余额 B.只输二级科目余额 C.两者都输入 D.输入哪一个都可以 正确答案：B 解析：若某一科目既有一级科目又有二级科目，输入科目余额时应只输二级 科目余额。 7.关于期初余额录入，下列说法错误的是（）。 A.出现红字余额用负号输入