开题报告李川.doc

毕业设计（论文） 开题报告 题目名称：中小企业内部控制研究 院系名称：经济管理学院 班 级：会计082 学 号：200896314106 学生姓名：李川南 指导教师：王丽敏 2011年12月 一、选题依据 （一）背景 1.国际背景 随着经济全球化的到来，全球各国企业也都在不断加入这个大环境的竞争中，这就要求具有企业能够具有更强势的竞争优势，才能傲视群雄，立于不败之地。在对企业的各项管理中，各国企业对企业的内部控制显得特别重视，进入20世纪90年代以来，企业内部控制理论在世界范围的发展速度超过了以往任何阶段，最为显著的研究成果是理论界的COSO报告和萨班思法案。比如美国安然公司、环球电信公司会计造假丑闻的披露，暴露出美国现行公司体制中存在着弊端。为整顿上市公司秩序、维护投资者信心，美国民主党参议员萨班斯（Sar-banes）和共和党众议员奥克斯利（Oxley）联合提出了《萨班斯—奥克斯利法案》，该法案要求公司治理被正式纳入联邦法律管辖范围，越来越多的财会欺诈者――无论他是CEO还是CFO都将被投入监狱。《萨班斯—奥克斯利法案》强调了公司内控的重要性，从管理者、内部审计及外部审计等几个层面对公司内控作了具体规定，并设定了问责机制和相应的惩罚措施。随着国家政府和企业对内部控制的重视，企业内部控制的研究在国外日益增多。 2.国内背景 改革开放近20多年的实践表明，我国的国民经济有了长足的进步，经济结构发生了巨大变化，在这个过程中，中小企业从无到有，从弱到强，为整个社会经济发展做出了重大贡献，中小企业经济不仅是中国经济的重要组成部分，而且已经成为国民经济发展的一支生力军。我国中小企业在国民经济中保持着较快发展，发挥着越来越重要的作用。但是面临外在市场的压力和激励的竞争，加之目前中小企业自身资金少、人才缺、内部控制不规范，导致中小企业经营举步维艰，各类风险加大，制约中小企业的发展，使得中小企业开始偏激追求短期利益。要在越来越规范的市场经济中，求得生存，中小企业就必须建立、完善和规范运作内部控制制度，提高中小企业发展能力，掌握市场竞争的主动权，提升经济效益。中小企业虽然发展速度是迅猛异常，但中小企业在管理上也还存在着家族型传统企业（我国300多万家中小企业90%以上是家族企业）与现代型企业的落差，发展水平上存在着企业规模小与现代企业规模经济的落差，发展环境上存在着发展与落实改革政策上的落差。不少中小企业存在着融资有困难、经营管理人员（含财务人员）整体素质不高、管理基础工作不够健全完善等问题。总的来说，我过中小企业在内部控制管理方面还存在许多亟待改进的地方。 （二）意义 中小企业为我国经济高速发展做出了巨大贡献，但如今，我国中小企业内部控制问题已经成为影响我国非公有制经济进一步发展的主要障碍，并越来越引人重视。近年来，我国的国民经济持续增长，但是企业面临的风险并没有下降，证券市场中的会计信息失真现象也没有得到明显的好转，会计失真事件、企业经营失败案例层出不穷，这些都反映出了部分企业的内部控制薄弱，现阶段，建立健全企业的内部控制制度成为迫在眉睫的事情。 本文通过对内部控制控制环境和现状的分析，找出我国企业内部控制存在的问题，并分析出现这些问题的原因，找出相应的对策；结合相应的对策找出更适合中小企业内部控制的方法，推动中小企业经济活动管理的有效执行，创造健康科学完整的内部控制体系。从影响内部控制的相关因素着手分析，提出对中小企业发展更为有利的决策和建议，使中小企业获得更多的经济利益。 因此，本课题的研究将会对国内中小企业的内部控制研究增添一些新鲜元素，对日前中小企业内部控制过程中出现的问题给予更多的解决方法，使中小企业能够更加健康有序发展。 （三）国内外研究现状发展趋势 1. 国外研究现状 最早涉及内部控制的职业文献是1929 年美国注册会计师协会和联邦储备委员会(RB) 修订发布的《会计报表的验证》，而最早定义内部控制的是1936 年发布的《独立公共会计师对会计报表的审查》( Exa mination of Financial Statement s by independent Public Accountant s) ，该文件将内部控制定义为“为了保护公司现金和其他资产的安全、检查账簿记录准确性而在公司内部采用的各种手段和方法”。 近几十年来，随着内部控制理论的不断发展，比较有名的内部控制模式有美国的COSO、英国的Cadbury 和加拿大的CoCo 。它们从不同的角度剖析了公司的经营管理活动，为营造良好的内控框架提供了一系列的政策和建议。 美国内部控制理论研究萌芽于15世纪末至20世纪出的内部牵制阶段，到20世纪40年代至80年代的内部控制制度阶段，发展至内部控制结构阶段和内部控制整体框架阶段———旧C