新形势下机械设备制造企业资金内控优化探究.doc

新形势下机械设备制造企业资金内控优化探究 　　摘要：本文在阐述资金内部控制的基本含义基础上对资金内控的基本要素进行了分析，从观念陈旧、资金支出标准有待规范、内部资金控制制度不健全等多个方面入手对当前机械设备制造企业资金内控存在的常见问题进行了具体探讨，并以资金内部控制优化的基本原则为依据，提出了新形势下机械设备制造企业资金内控优化策略。希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许的参考 关键词：新形势下 机械设备制造企业 资金内控 优化策略 中图分类号：F425 文献标识码：A 要想实现企业财务资金的有效管理，就要做好企业资金内部控制工作，它不但可以保证企业在运营生产时资金的高效利用，同时还能提升资金的安全性以及运营成本的管理和控制。如果企业资金控制工作可以取得良好效果，这不仅会给企业核心竞争力提升提供条件，也会给企业生产规模的加大打下扎实的基础。针对机械设备制造企业来说，根据资金内部工作还没有得到优化这一现象，我们有必要对新形势下机械设备制造企业资金内控优化策略进行全面的分析和探讨，进而给机械设备制造企业资金内控和管理工作的落实奠定良好的基础 一、资金内部控制的基本概述 （一）资金内部控制的含义 所谓的资金主要是指，企业在运营的过程中所获得的全部资金，其中包括现金、银行存款以及其他货币等。资金是推动企业发展的前提条件。企业大部分的资产贪污、经济欺骗以及公款占用或挪用等违法乱纪的现象都和资金有着必要的联系。所以，做好资金内部控制工作，不仅可以保证资金成本的高效利用，同时还能提升资金管理的安全性，规避资金链条断裂现象 （二）资金内部控制标准 1.资金安全 在企业资金管理中，运用内部控制机制，可以有效提升企业资金的安全性，有效防止资金盗取、资金欺诈、资金占用和挪用的现象出现 2.资金完整 所谓的资金完整也就是指，企业在获取资金后对其进行查账处理，并且防止出现私自设置“小金库”等占用企业资金的现象 3.资金合法 按照国家的相关规章制度进行资金的获取、应用。在资金获取和应用时，还要办理相关的手续 4.资金效益 资金效益主要是指资金的合理调配，并将资金自身具备的效益进行全面发挥 二、资金内部控制的基本要素 （一）内部环境控制 内部环境控制主要是指，对企业资金内部控制起到重要影响的因素。控制环境的完善与否和企业内部控制工作的顺利开展有着直接的影响。在开展企业内部控制管理工作时，良好的内部控制环境，不仅可以使相关工作人员可以迅速投入到内部控制工作中，同时还能提高企业内部控制机制的执行能力和实效能力 （二）行为控制 控制行为主要涉及了权限、数据整理、绩效评断等行为。通过对这些行为进行控制，可以让企业领导人员根据企业的实际运营情况制定发展策略，同时也能根据企业各个部门的执行情况进行估测和量化，构建完善的财务报表 （三）资金风险治理 所谓的资金风险治理主要是指企业对一些还没有得知结果的事情进行识别和判定，并将事情的发展结果控制在一个合理的范畴内手段和方法，它对企业实现发展策略提供辅助作用，从而提升事件成功几率以及扩大涵盖范畴。如果发现资金存在危机，就要将企业资金内部控制方向进行修改和完善，并结合企业资金的运营情况，将危机控制在合理的范围里，从而保证企业资金的安全 （四）监督管理 监督管理作为企业资金内部控制管理不可缺少的一部分，监督管理主要是指，对企业的资金内部控制情况进行监管和评估，提升企业资金的应用效率，进而提高企业的经济水平。通过采用单一或者建立机制的方式来对企业的资金运作情况进行监管，如果发现问题，及时提出应对措施并加以修改，进而提升企业资金的安全性 三、当前机械设备制造企业资金内控存在的常见问题 （一）观念陈旧，资金管控模式僵化 第一，企业管理框架不合理。目前，大多数的机械设备制造企业都没有制定科学、有效的现代化企业管理机制，从而使得企业内部管理框架不均衡，给资金内部控制管理工作的落实带来影响。第二，资金管理模式比较守旧。大部分的机械设备制造企业在进行内部管理时，通常采用传统的管理模式，却没有将现代化的技术融合到管理工作中，使得企业资金管理效率普遍偏低。第三，缺乏完善的激励机制。由于深受?魍彻芾砝砟畹挠跋欤?一些企业没有重视激励机制的重要性，使得企业员工缺少工作积极性，进而影响资金管理工作的全面落实 （二）财务部门的内部控制中权限和责任之间没有明显的界限 企业财务部门的主要作用就是保证企业各项业务活动的顺利开展。通常，企业在制定发展决策时，需要由企业的领导部门进行审批，管理人员没有全面认识财务控制管理工作，普遍认为那是财务部门的工作，跟自己无关。作为企业财务部门的管理人员，没有全面认知自己的