新形势下烟草商业企业货币资金管理优化探究.doc

新形势下烟草商业企业货币资金管理优化探究 　　【摘 要】新形势下，烟草市场国内外竞争压力愈加激烈，需求拐点逼近，企业实现经济保增长面临严峻挑战。因此，烟草商业企业对资金进行优化管理刻不容缓，其管理效果不仅影响着烟草企业战略目标的实现，更关系到企业的可持续发展，有着重要的现实意义。本文针对烟草商业企业在资金管理中存在的问题进行研究，探析行之有效的解决方案，以期推动烟草商业企业改革和发展 【关键词】烟草商业企业；资金管理；对策 在改革与创新的大环境中，烟草商业企业在“深化改革、共同发展”的战略目标指导下，资金规模日趋扩大，传统的资金管控模式已不能满足现有需求。烟草商业企业如何创新资金管理，使其可以在满足生产经营活动需求的前提下，保障资金安全，获取稳定、持续的经济利??，是当前烟草企业管理的重要任务 一、烟草商业企业资金管理存在的问题 1.基层风险意识薄弱，缺乏绩效考核评价体系 目前，烟草商业企业利用资金管理中心对资金集中管理、统一调配，在一定程度上缓解了资金供需的矛盾，但资金管理权力和金额的过度集中不仅会带来财务风险，还会弱化下级单位的风险防控意识，影响其与合作银行的积极性，给资金监管的深入推进带来阻力。此外，现有的财务分析采用单一的存货、应收账款、应付账款的周转率或周转天数等指标进行评价，忽视了指标之间的内在联系，没有将绩效评价与业务流程、渠道管理结合起来，更缺乏对资金项目的延续性和现金流量的运行状况进行考核，降低了资金使用效益 2.资金管理内控力度不足，创新能力缺失 一方面，各烟草商业企业资金管理水平参差不齐，财务控制存在不同的薄弱点。同时，受现金循环周期变化的影响，资金需求预测与实际经营状况相脱节，未能实现管理决策科学化，也无法正确掌握货币资金的实际流动量，导致出现资金管理效率低下、运作安全性不稳定的等问题；另一方面，企业管理者过多的重视销售规模的扩大、经济效益的提升，而忽视了对新形势下企业财务管理现状的研究、分析，缺乏创新资金管理手段和科学的监管体制，内部审计部门也未能发挥有效的监督作用。使得企业难以适应知识经济、信息经济和市场经济的发展 3.货币资金收支两线运转效率受限，库存结构欠合理 烟草商业企业一方面通过银企互联平台每日对货款进行回笼；另一方面，通过托收承付方式支付中烟工业公司供货款。但银行出于自身利益的考量，通常在节假日延迟资金归集或支付时间，导致卷烟货款不能及时到账或支付，影响了生产经营活动的正常开展。此外，烟草商业企业虽然有现代化的数字化物流仓储系统，但现实操作中，由于中烟工业公司供货不均衡，仓储系统无法真正实现采用存货ABC分类法等方法进行科学管理，尤其是年末为新一年“开门红”销售攻坚战做准备，卷烟库存量大幅攀升，也导致了大量资金的无效占用，使企业的获利能力受到影响 4.现有资金管理模式存在弊端 目前烟草商业企业以资金管理中心作为资金管理机构，从客观上来讲，这种模式适合烟草企业生产经营特点，起了一定的积极作用，但在运行过程中，也逐渐出现一些问题。一是资金管理中心仅是企业内部管理机构，不具有法人资格，大多数时候需要以集团公司的名义来开展业务，存在局限性；二是其采用传统的行政审批模式，下级企业对资金管理缺乏独立性，容易产生企业内部资金需求与资金集中管理的现实矛盾；三是资金管理中心对下级企业经营风险、资金流动性风险的掌控程度不高，授信审批也缺乏制度化设计；四是大量的资金存量单纯依靠银行存款利息，资金保值效率低 二、新形势下烟草商业企业优化资金管理的对策 1.管控与独立相结合，建立绩效评价体系 只有把握好集权与分权的尺度，明确资金管理权限，才能做到风险控制与资金配置效率的兼顾。因此，建立科学的绩效评价体系不仅符合企业的战略目标，而且有利于对资金管理进行引导、调节与控制，还能激发下级单位加强资金管理的积极性。资金管理评价体系要将资金项目发展的持续性、资金预算偏差率、资金风险规避成效等内容纳入年度考核，构建合理的定性定量标准。同时根据企业经营发展规划，将资金渠道分为采购、营销、日常经营进行管理，反映资金在渠道上的分布状况，建立基于渠道管理的资金管理绩效评价体系 2.强化内部控制，重审计严监督 资金是企业生存和发展的重要基础，被视为企业生产经营的根基，要加强资金周转的可控性，提高资金使用效益，必须依托制度的硬约束。通过梳理整合账户、结算、投融资规范等制度，形成相互制衡的机制，提高企业经营管理水平和风险防范能力。同时强化内部审计监督，加强事前预防和事中控制，要求内部审计机构不定时的对资金使用情况、财务会计信息的真实性和合法性进行核实，对资金管理内部控制制度执行情况、企业重大资金决策进行监控，切实发挥内部审计机构的权威和职能 3.依托信息化平