第四节人力资源费用预算的审核与支出控制.pptx

企业人力资源管理师 （三级） 讲师：胡菁菁 第一节 工作岗位分析与设计 第二节 企业劳动定员管理 第三节 人力资源管理制度规划 第四节 人力资源费用预算的 人力资源费用预算的审核 人力资源费用支出的控制 第一章 人力资源规划 审核HR费用预算基本要求 确保HR费用预算的合理性； 确保HR费用预算的准确性； 确保HR费用预算的可比性。 审核HR费用预算的基本程序 概念：HR费用预算是企业在一个生产经营周期（一般为一年）内，HR全部管理活动预期费用支出的计划。 在审核下一年度的人工成本预算时，首先要检查项目是否齐全，尤其是子项目。 注意：调整HR政策时，会涉及人员费用的增减问题。 工资项目与基金项目必须严格分开。 审核人工成本预算的方法 （一）注重内外部环境变化，进行动态调整 1.关注政府有关部门发布的年度企业工资指导线，用三条线即基准线、预警线和控制下线来衡量本企业生产经营状况，以确定工资增长幅度，维护企业和员工双方各自合法权益。 ①基准线。对生产发展正常、经营成果良好的企业可以围绕基准线，调整工资水平。 审核人工成本预算的方法 ②预警线（上线）。对于生产发展快，经济效益增长也较快的企业可以在不突破预警线的范围内调整工资水平。 ③控制下线。那些当年经济效益严重下降或亏损的企业，在支付员工工资不低于本地区最低工资标准的前提下，工资应控制在下线不予增加。 2.定期进行劳动力工资水平的市场调查 3.关注消费者的物价指数。 审核人工成本预算的方法 （二）注意比较分析费用使用趋势 （三）保证企业支付能力和员工利益 企业人工成本比例大小的一般性规律如下： 1.生产型的企业 科研生产型企业 2.商业型企业 生产型企业 3.成本领先战略企业 产品差别化战略企业 4.产品差别化战略的企业　市场焦点战略的企业 审核人工成本预算的方法 （四）审核人工成本的预算，实质是对企业人员的结构和数量的审核，因为人工成本的总预算是由人力资源规划和企业人员工资水平两个重要因素决定。 审核人力资源管理费用预算的方法 1.要认真分析人力资源管理各方面活动及其过程 2.确定活动过程需要哪些资源、多少资源给予支持（如：人力资源、财务资源、物质资源）。 3.费用预算与执行的原则是“分头预算，总体控制，个案执行”，公司根据上年度预算与结算的比较情况提出一个控制额度。 历年真题 人工成本总预算的决定因素包括（ ）。 ( A )人力资源规划 ( B )行业工资标准 ( C )工资指导线标准 ( D )在职员工人数 ( E )企业人员工资水平 参考答案：AE 历年真题 46、以下关于审核人力资源费用预算的基本要求说法错误的是（   ）    （A）确保人力资源费用预算的合理性     （B）确保人力资源费用预算的准确性   （C）确保人力资源费用预算的科学性     （D）确保人力资源费用预算的可比性 参考答案：C 第一节 工作岗位分析与设计 第二节 企业劳动定员管理 第三节 人力资源管理制度规划 第四节 人力资源费用预算的 人力资源费用预算的审核 人力资源费用支出的控制 第一章 人力资源规划 人力资源费用支出的控制 控制原则： 及时性原则：及时发现并调整消除偏差，减少损失 节约性原则：通过切实有效的控制招聘、培训、劳动争议处理等活动的成本，使费用利用价值最大化 适应性原则：人力资源费用支出控制适应内外部条件的变化 权责利相结合的原则：各部门在使用费用的同时，也有责任使费用充分利用 HR费用支出控制的程序 制定控制标准 HR费用支出控制的实施； 差异的处理。 历年真题 以下是人力资源费用支出控制的三个阶段，具体程序是（ ） ①制定控制标准 ②差异的处理 ③人力资源费用支出控制的实施 (A)①②③ (B)②①③ (C)②③① (D)①③② 参考答案：D 人力资源费用支出的控制 END Thanks!!