企业所得税的筹划.ppt

第二节 企业所得税的税收筹划;企业所得税是国家对我国境内企业;一、 企业所得税税率的税收筹划;政策依据：企业所得税法规定：对;筹划思路如果该企业不采取任何措;分析评价处于税级边际时，纳税人;二、 企业所得税计税依据的税收;（一）收入的筹划——推迟收入实;【例如】企业所得税法规定：租金;（二） 企业所得税扣除项目的税;结论：（1）在盈利年度，应选择;2、扣除总额不同（1）关联企业;筹划思路：由于关联企业对借款利;具体案例【案例】甲公司与乙公司;根据税法规定，税前允许扣除的利;【筹划思路】由上述情况可以看出;方案一：将甲公司借款2500万;情况二：如果甲公司生产的产品作;甲、乙两公司是母公司与全资子公;（2）广告费用、业务宣传费用的;【案例一】某保健品生产企业当期;【案例二】某工业企业2008年;如果该企业设立一个独立核算的销;?工业企业：可列支的广告费和业;（3）整个企业集团：共计缴纳企;三、资产及资产运营的税收筹划本;（一）租赁与购买的筹划 [具体;方案一，采用融资租赁的方式取得;租赁合同规定：起租日即设备运抵;【案例解析】采用第一种方式：租;融资租赁现金流量表年度年租金手;采用第二种方式：年折旧额=（1;借款购买现金流量年度还款额利息;[分析评价]本案例应选融资租赁;（二）投资的税收筹划 根据投资;不同投资方式下取得投资收益的税;[具体案例]A企业现有闲置资金;【案例解析】方案一：根据我国现;[分析评价]在企业有暂时闲置资;直接投资更重要的是要考虑企业所;（三）股息所得与投资转让所得的;为避免对税后利润重复征税，影响;[具体案例]2010年，A企业;方案一：A企业直接转让股权。A;B企业将未分配利润1200万元;[分析评价]税法在有关股息性质;四、 税收优惠的税收筹划本部分;（一）资源综合利用的税收筹划[;如果企业所使用的原材料符合税法;（二）设备购置抵免的税收筹划[;[具体案例]某企业集团于201;筹划思路针对上述预计利润情况，;2016年应缴纳企业所得税40;分析评价由此可见，要充分享受税;五、 税款缴纳的税收筹划我国税;按实际数预缴、按上年数预缴，或;具体案例某公司预计2013年每;案例解析??果企业选择按月预缴，;如果每月按1万元（或每季按3万;分析评价一般来说，当企业利润（;练习：某汽车钢圈厂生产轿车钢圈;1）如果保证供应，则汽车制造厂;钢圈厂根据上述情况，分析本厂的;3）钢圈厂现有生产轿车钢圈的固;该厂财务部根据所掌握的资料，对;案例分析方案一：产品单价＝15;年销售利润＝销售收入－销售总成;方案二：产品单价＝150×（1;年销售利润＝销售收入－销售总成;方案三：每年供应给其他厂钢圈数;年总费用与方案二相同，为967;综合税后利润和投资回收期，可得