CIA模拟题内部审计在治理、风险和控制中的作用.doc

科目：审计在治理风险和控制 1一个规模非常小的 B.只有（3）是对的； C.只有（1）和（2）是对的； D.（1）、（2）和（3）都对。 本题正确答案D 解题思路如下：《 B.检查应急程序和文档标准； C.进行实质性测试； D.检查人事政策和实践。 本题正确答案C 解题思路如下：实质性测试不是针对控制的。 4以下哪项关于 5 在审计师开展以下哪项工作时，企业能从 B.考虑企业各层面的活动； C.审查专门项目和新计划； D.验证附属财务和运营数据。 本题正确答案A 解题思路如下：在审计师开展主要强调整个企业的风险工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益。 6 在应用风险模型制定审计计划时，至关重要的一点是审计执行主管考虑以下哪项内容： 1 A.上次审计的结果 B.外部审计师来年的计划 D.未来董事会会议的日期 本题正确答案C 解题思路如下：根据准则规定。在应用风险模型制定审计计划时，至关重要的一点是审计执行主管考虑管理方向和目标的必威体育精装版或预期变化。 7 源减少的情况，要高效完成未来业务，以下哪种做法最不可取？ A.应用自我评价调查问卷来实现审计目标。 B.在审计计划、抽样和文件处理过程中应用信息技术。 C.从审计业务工作表中取消咨询业务。 D.利用目前没有被审计的业务部门的可用人员。 本题正确答案C 解题思路如下：不能随便取消审计计划。 8以下哪项 B.只有Ⅰ和Ⅳ是对的 C.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的 D.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的 本题正确答案C 解题思路如下： 对风险影响的评估、对以前审计发现的审查、当前的财务报革有助于对风险进行准确的优先排序。 9某公司已成立环境审计处，但把该处作为公司法律部门而不是 B.顺序是1厂、3厂、2厂。 C.顺序是2厂、1厂、3厂。 D.顺序是3厂、2厂、1厂。 本题正确答案C 解题思路如下：2厂危害评级高；1厂危害评级中；3厂危害评级低。 11在制定并落实 D.就如何以恰当方式应对新确定的风险培训审计人员。 本题正确答案A 解题思路如下： 在制定并落实 2 12某公司已为建设新的零售网点与总承包商签署价值20，000，000美元的固定价格合同。对 于该合同，以下哪项 B.对原材料和设备的实物保护措施不力。 C.未能按预算完成工程。 D.在原材料方面以次冲好。 本题正确答案D 解题思路如下：在原材料方面以次冲好代革了最严重的风险。 13 在为 14当 15以下哪项活动旨在为 B.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ是对的。 C.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。 D.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。 本题正确答案D 解题思路如下： 16 计报告时，考虑被审计单位的评价意见； Ⅱ、应用程序开发小组准备将一些控制程序 计师是该小组的成员，但他又参加了对这些控制程序的审计工作； Ⅲ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。 A.只有Ⅲ是对的。 B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。 C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。 D.以上说法都不对。 3 本题正确答案A 解题思路如下： 《标准》规定审计执行主管应该在开展风险分析后，确定应对哪些部门进行审计。 18某计划旨在为 B.核实所有已开展的审计测试已全部得到文件记录处理。 C.发表一篇关于公司 D.获取与工作有关的经验。 本题正确答案C 解题思路如下：根据《专业实务框架》的规定：发革关于公司 本题正确答案D 解题思路如下：首席审计执行官在回答高层管理人员提出的问题时应该包括确认可以与质检部门开展哪些恰当的联络活动，以保证审计时间表与总体审计职责的协调 22在公募公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公布并在内部应用的季度财务报表。一般认为，以下哪项内容不构成进行这种参与的理由？ A.管理层可能关注其在金融市场的声誉。 B.管理层可能担心，如果季度财务报表发生误报情况，就可能给公司带来处罚。 C.根据《标准》的阐述，内部审计师应该参与季度财务报表的审查。 D.管理层可能认为，由内部审计师审计季度财务报表会增加报表对内部决策的价值。 本题正确答案C 解题思路如下：《标准》没有要求内部审计师应该参与季度财务报表的审查。 23以下哪项不是内部审计部门的典型职责？ 4 A.审计公司政策的执行情况。 B.根据公司使命的完成情况，评价管理层的业绩。 C.就影响公司股票价格的因素开展研究。 D.审计并落实恰当的控制措施。 本题正确答