《财务管理基础》教材配套习题第十章 纳税筹划.doc

第十章 纳税筹划 一、单选题 1. 属于混合销售行为的是（ ）。 A．某家具厂既销售家具，又对外承揽室 ）。 A．纳税人接受捐赠的非货币性资产 B．纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值 C．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益 D．纳税人以非现金实物资产和无形资产对外投资发生的资产评估增值 3．照相馆在照结婚纪念照的同时附带销售镜框、相册的，该项业务税务处理正确的是 ( )。 A．征收增值税 B．征收营业税 C．镜框、相册应估价征收增值税 D．既要征收增值税，又要征收营业税 4．某客户从装饰材料商店购进装饰材料，并请装饰材料商店为其设计室 ）。 A．增值税 B．未分别核算时征增值税 C．营业税 D．未分别核算时征营业税 5．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额是( )。 A.折扣额 B.加上折扣额的销售额 C.扣除折扣额的销售额 D.不扣除折扣额的销售额 6．某酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价35元，连同包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月消费税是（ ）。 A．1000元 C．25000元 7．计征企业所得税时，不允许税前扣除的税金有（ ）。 B．18500元 D．26000元 A．消费税 B．增值税 C．营业税 D．房产税 8．某商场的化妆品部采取买一送一的促销活动，买护肤套装一套送洗发水一瓶。当月销售护肤套装80套，共计销售金额9945元（含税），同时赠送洗发水80瓶（该商场账面含税单价17.55元）。商场此项业务应申报的销项税额是（ ）元。 A．1428 9．某粮食白酒厂2004年主营业务收入2500万元，营业外收入100万元（不含资产转让收入），投资收益120万元，广告费支出300万元，则2004年计算应纳税所得额时广告费纳税调整为（ ）。 A．调增50万元 C．调增250万元 10．韩国甲企业在我国境 )。 A.甲企业缴纳营业税为200万元，由乙外资企业代扣代缴 B.甲企业缴纳营业税为50万元，由乙外资企业代扣代缴 C.乙企业缴纳营业税为40万元 D.乙企业缴纳营业税为240万元。 二、多选题 1．下列项目中属于营业税征税范围的是（ ）。 A．销售电力 B．销售不动产 D．缝纫 B．调增100万元 D．调增300万元 B．1632 C．1649 D．1670.76 C．转让无形资产 2.企业所得税的纳税人不包括( )。 A.股份有限公司 B.有限责任公司 C.个人独资企业 D.合伙企业 3.确定一项企业所得是否属于企业所得税征税对象应遵循的原则有( )。 A.是合法来源所得 B.包括货币性所得、实物性所得和知识性所得 C.是扣除成本费用后的纯收益 D.包括来源于中国境 )。 A.出售旧固定资产所得 B.投资收益 C.走私货物获得的收益 D.因债权人原因确实无法支付的应付款 5．下列混合销售，属于征收增值税的有（ ）。 A．企业生产铝合金门窗并负责安装 B．批发企业销售货物并实行送货上门 C．宾馆提供餐饮服务同时销售饮料 D．电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务 6．下列货物中目前允许计提进项税额的有（ ）。 A．购进免税农产品 B．购进废旧物资 D．购进原材料支付的运输费用 C．购进货物用于职工福利 7．按照现行消费税制度规定，纳税人外购以下已税消费品可以扣除已纳消费税款的的有（ ）。 A．外购已税散装白酒装瓶出售的白酒 B．外购已税汽车轮胎生产的汽车 C．外购已税化妆品生产的化妆品 D．外购已税珠宝玉石生产的金银首饰 8．生产铝合金门窗的甲企业是增值税一般纳税人，具有建筑安装资质。其承包某小区铝合金门窗，合同注明不含增值税货款500万以及安装工程款300万，将其中的200万元安装工程转包给乙施工队，则（ ）。 A．甲按500万销售额计算增值税销项税，100万安装工程款缴纳营业税 B．甲按500万销售额计算增值税销项税 C．乙按200万安装工程款自行缴纳营业税 D．甲按200万安装工程款扣缴乙的营业税 9．按照现行企业所得税的规定，下列项目中在计算企业所得税应纳税所得额时，准予 从收入总额中扣除的项目有（ ）。 A．销售货物时