事业单位内部控制概述.ppt

主 讲 人 山东财经大学会计学院 教授、硕士生导师 赵 英 林 事业单位内部控制十二讲 根据中华人民共和国财政部的会计人员继续教育规定和安排，我们山东省的事业单位会计人员在学习完《企业内部控制规范》与《企业内部控制配套指引》的基础上，再安排《小金库防治讲座》与《行政事业单位内部控制讲座》。达到知识体系完整，保持会计继续教育的连续性，所以安排本十二讲。 第一讲：事业单位内部控制概述 所谓“概述”就是要把一些必须要讲的内容，而又不包括在行政事业单位内部控制知识体系以内的内容总括的讲述给大家。但这些内容又是理解本讲座内容的必备前提和必须交代的内容。比如本讲座的每一讲内容、为什么开设本讲座、事业单位内部控制与企业内部控制的异同等等必须讲述的知识。 必须首先告知本讲座的12项内容如下： 1.行政事业单位内部控制概述 2.行政事业单位内部控制的环境 3.行政事业单位内部控制活动 4.行政事业单位内部控制基本要求 5.预算控制 6.收支控制 7.采购控制 8.资产控制 9.建设项目控制 10.债务控制 11.经济合同控制 12.行政事业单位内部控制的评价监督 其次就是必须要讲明白为什么开设本讲座： 根据国家财政部的会计人员继续教育规定和每一年度具体教育内容安排，行政事业单位的会计人员在学习完《企业内部控制规范》与《企业内部控制配套指引》以后，应该结合自身需要，继续进行《行政事业单位内部控制规范》的教育。 根据山东省的会计人员继续教育实际情况，我们对行政事业单位会计人员只安排了《小金库防治讲座》内容，课时较少，必须结合实际需要，安排本次《行政事业单位内部控制十二讲》的讲座。 本讲座十二讲内容上面讲过，课时为十八节，大约720分钟。 本讲座的内容完全依据国家内部控制标准委员会必威体育精装版颁发的《行政事业单位内部控制规范（征求意见稿）》，完全按照征求意见稿的内容解释、讲述。详细看过（征求意见稿）原文件内容的同志立即就会明白，体系（即框架）没有改变。 这样，我就必须介绍一下征求意见稿）的出台背景。 《行政事业单位内部控制规范》（征求意见稿）出台背景如下： 近年来，行政事业单位财务管理水平和经济活动的合规合法性总体上得到不断提升。但是，部分单位仍存在管理制度设计不完善，实际执行不到位，监督走过场等问题。具体表现为有些单位经济管理混乱，缺乏内部控制，造成资产损失浪费；有些单位利用虚假发票或掩盖不合规支出，或套取资金，设立“小金库”；更有甚者采用“白条抵库”、虚构业务等方式贪污挪用财政资金。此外，出借银行账户、违规处置国有资产、未经批准擅自对外签订经济合同等现象也时有发生。因此，有必要通过建立健全内部控制制度，来堵塞漏洞、消除隐患，防范行政事业单位 10.债务控制 11.经济合同控制 12.行政事业单位内部控制的评价监督 其次就是必须要讲明白为什么开设本讲座： 根据国家财政部的会计人员继续教育规定和每一年度具体教育内容安排，行政事业单位的会计人员在学习完《企业内部控制规范》与《企业内部控制配套指引》以后，应该结合自身需要，继续进行《行政事业单位内部控制规范》的教育。 根据山东省的会计人员继续教育实际情况，我们对行政事业单位会计人员只安排了《小金库防治讲座》内容，课时较少，必须结合实际需要，安排本次《行政事业单位内部控制十二讲》的讲座。 本讲座十二讲内容上面讲过，课时为十八节，大约720分钟。 本讲座的内容完全依据国家内部控制标准委员会必威体育精装版颁发的《行政事业单位内部控制规范（征求意见稿）》，完全按照征求意见稿的内容解释、讲述。详细看过（征求意见稿）原文件内容的同志立即就会明白，体系（即框架）没有改变。 这样，我就必须介绍一下征求意见稿）的出台背景。 《行政事业单位内部控制规范》（征求意见稿）出台背景如下： 近年来，行政事业单位财务管理水平和经济活动的合规合法性总体上得到不断提升。但是，部分单位仍存在管理制度设计不完善，实际执行不到位，监督走过场等问题。具体表现为有些单位经济管理混乱，缺乏内部控制，造成资产损失浪费；有些单位利用虚假发票或掩盖不合规支出，或套取资金，设立“小金库”；更有甚者采用“白条抵库”、虚构业务等方式贪污挪用财政资金。此外，出借银行账户、违规处置国有资产、未经批准擅自对外签订经济合同等现象也时有发生。因此，有必要通过建立健全内部控制制度，来堵塞漏洞、消除隐患，防