会计实务做帐班教程.doc

会计实务做帐班教程 一、学习目的： 将所学的会计基础理论知识与实际相结合，在走上实际岗位前进行模拟训练，丰富实战经验。 二、学习步骤：了解会计工作具体程序： 收集整理原始凭证及原始凭证汇总表； 填制记帐凭证； 依据记帐凭证逐日逐笔登记各类明细分类帐本； 依据记帐凭证汇总表登记总分类帐本； 月末核对总分类帐、明细分类帐，必须核对无误； 实际工作中还必须定期进行财产清查，调整帐目，保证帐、实相符（本模拟班无法做到此点）； 月末编制会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表； 次月在规定的时间内进行国、地税网上申报； 三、实际会计工作所需主要用品： 记帐凭证、记帐凭证封面、支票审批单、费用报销单、差旅费报销单、现金支付证明、收款收据、入库单、出库单、装订针、线、总分类帐本、现金日记帐、银行存款日记帐、费用明细帐、生产成本明细帐、存货明细分类帐、固定资产明细帐、应交税金----应交增值税明细帐、一般三栏式明细帐本、12位计算器、30公分左右长尺子、0.38红、黑色签字笔、铅笔、橡皮、文件夹、文件袋、胶水、剪刀、裁纸刀、大夹子（本班需要2个）、回行 针、大头针、本月合计、过次页等科目章、红色印油、现金付讫、现金收讫章、标贴、订书机、订书针等； 四、新公司开办程序 核名（工商局出具核名通知书）； 银行开立临时帐户（租赁合同、章程）； 存投资款入临时帐户，请会计师事务所验资并出具验资报告； 办理营业执照（工商局）； 办理法人代码证（技术监督局）； 刻章（财务章、公章、法人私章、发票专用章、合同专用章、所有章必须到公安局备案）； 办理国、地税登记证：税局提供税种核定通知书； 将临时帐户转为基本存款户，可以购买支票、办理一切正常事务； 返回国税局办理税务银行开户事宜，并办理好网上申报手续； 新公司开办完毕。 五、新公司帐务处理： 开办期发生的除了装修费以外的费用，费用全部记入“长期待摊费用----开办费”， 即：借： 长期待摊费用----开办费 贷：现 金 开办期结束的当月，将该费用全额、一次性转入“管理费用----开办费摊销”， 即：借： 管理费用----开办费摊销 贷：长期待摊费用----开办费 余额为零；从此企业从开办期进入正常期，费用记入四大费用（管理费用、营业费用、财务费用、制造费用）； 装修费处理（包括需要安装的固定资产）： 购买装修物资时，借： 工程物资（含税金额） 贷：银行存款等 领用装修物资时，借： 在建工程 贷：工程物资 支付工程款时， 借： 在建工程 贷：银行存款等 交付使用时： 自有资产装修竣工交付使用时，借： 固定资产 贷：在建工程 租入房屋装修竣工交付使用时： 租期1个月， 借： 营业费用等 贷：在建工程 租期1年， 借： 待摊费用 贷：在建工程 然后按期摊销计入费用 租期1年以上， 借： 长期待摊费用----装修费 贷：在建工程 然后按期摊销计入费用 固定资产使用年限： 1、房屋建筑物 20年 2、飞机、火车、轮船、机械和其他生产设备 10年 3、家具 5年 4、除了飞机、火车、轮船以外的运输工具 4年 5、电子设备 3年 申报税种： 国税：增值税（到福田国税一楼领取申报表SB022、SB022---1、SB022----2、SB022----5、SB022---7）、消费税、02年以后08年之前成立企业的企业所得税； 地税：营业税、城建税、教育附加税、印花税、堤围费、个人所得税、02年以前成立企业的企业所得税等其他税种； 08年以后成立企业的企业所得税按企业主要交纳税种在何税务局决定。 六：收集整理原始凭证： 1、所有的收款凭证无须整理，即不需要有关领导审批同意，直接收款，并后附记帐凭证即可； 2、所有的付款凭证必须整理，即需要有关领导审批同意，方能付款； 1）银行方式付款： A、银行直接划扣单方式，首先必须与银行签定总委托付款协议，协议上由总经理等审批，无须每单签字，收到有关银行扣款单后， 直接后附记帐凭证即可； B、其他银行付款，必须每单填写支票审批单，后附各种合理合法原始单据，（假若单据零散，可以后垫粘贴单以保证单据的完好，但是粘贴单不计张数），相关责任人、领导必须在上面签字审批，方能付款； 2）现金方式付款：必须每单填写不同的审核单据，经相关领导签字审批后方能付款； A、一般费用报销：填写费用报销单，具体方法同上； B、人员出差报销：填写差旅费报销单，特别注意，出差请客餐费不能记入差旅费，只能记入应酬费，具体方法同上； C、假若没有报销单据，必须支付现金的，需要填写现金支付证明，具体方法同上； D、发放工资、发放过节费等，可以直接填写表格打印好发放。 七、登记帐本： 所有的帐户既要登记总分类帐