浙江财经学院实践性课程《国家税收》考察作业.doc

浙江财经学院 成人教育学院实践性课程 《国家税收》 指 导 书 2011年9月  目 录 第一部分 《国家税收实践》考核大纲 ……………………………………… 3 第二部分 实训资料及实训要求 …………………………………………………6 第三部分 各税申报表和填表说明 ……………………………………………9 《国家税收实践》考核大纲 一、实践目的 国家税收实践是与国家税收课程相配套衔接的实验课程，二者的关系是理论与实践的关系，也是知识和能力的关系。通过该课程实践，学生完成从我国税收制度的学习，具体政策的掌握，再到纳税申报的全过程，使学生对我国税收制度有比较系统、完整的感性认识，并对所学税收的基本理论知识有较深的理解，从而达到将税收基本理论和政策与实际操作方法融会贯通的目的，直接为提高会计专业课程的质量和学生的能力素质服务，为学生胜任会计工作特别是涉税会计处理奠定扎实的基础。 二、实践项目 实践项目一览表： 序号 实践项目名称 项目类型 实践 课时 必做/ 选做 1 增值税计算和纳税申报 操作型 6 必做 2 消费税计算和纳税申报 操作型 3 必做 3 营业税计算和纳税申报 操作型 4 必做 4 企业所得税计算和纳税申报 操作型 8 必做 5 个人所得税计算和纳税申报 操作型 4 必做 6 土地增值税计算和纳税申报 操作型 3 必做 合　　计 28 三、必读参考书目 1．《中国税制》（第二版），吴利群、杨春玲主编，浙江大学出版社，2009年8月 2．《税法》，中国注册会计师协会主编，经济科学出版社，2011年-90分者。 3．中等。能掌握本大纲规定的各项实践项目基本技能，在规定的时间内完成规定的实践项目内容，经考核，综合得分在70-79分者。 4．及格。能基本掌握本大纲规定的各项实践项目基本技能，完成规定的实践项目内容，经考核，综合得分 在60-69分者。 5．不及格。不能掌握本大纲规定的各项实践项目基本技能，无法全面完成规定的实践项目内容，经考核，综合得分在60分以下者。 第二部分 实训资料及实训要求 增值税计算和纳税申报 实训资料： A、某钢板厂经税务机关认定为增值税一般纳税人，2011年6月份发生如下经济业务： (1)6月2日，购入钢坯一批，增值税专用发票注明价款为20万元，税款为3.4万元， 另支付铁路运费0.5万元，其中包括建设基金0.05万元，装卸费0.02万元。 (2)6月5日，购入废钢铁一批，其中从废旧物资回收公司购入废铁一批，增值税专用发票上注明的价款为1.2万元，自行收购废钢铁10吨，价款为0.8万元，均已验收入库。 (3)6月8日，采用分期收款方式销售钢板一批，合计价款40万元(不含税)，合同规定6、7月份每月支付20万元。货已发出，6月份的20万元货款已收到。 (4)6月11日，接受另一企业捐赠转入材料一批，价值0.5万元，增值税专用发票注明 的税款为0.085万元，已验收人库。 (5)6月15日，购进设备l台，增值税专用发票注明的税款为17万元。从国外进口一批钢材，海关开具的增值税专用缴款书注明的税款为0.86万元(均已入库)。 (6)6月19日，发出材料20万元，用于委托加工特种钢材，支付加工费2万元，增值税 专用发票注明的税款为0.34万元。 (7)6月24日，采用预收货款的方式销售特种钢板一批，当日收到预付货款20万元，合 同规定发货日期为7月25日。 (8)6月27日，销售给某物资公司一批钢材，增值税发票注明价款为85万元；销售给某建筑安装公司一批钢材，普通发货票注明的价款为58.5万元；销售材料一批，增值税发票注明价款为10万元。 (9)销售2009年以前购进并使用过的设备1台，取得收入2.5万元，设备原值为lO万元。 假定企业所取得的发票均通过税务机关的认证。试根据以上资料计算该厂本月应纳增值税并填制增值税纳税申报表。 B、资料：某工业企业（一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。20年8月份发生如下业务：本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。另向购买方收取装卸费3510元。?　 ?企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，金额为245700元。合同规定9月、10月、11月3个月每月付款81900元。?　　委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。?　　?为本企业专门自制发电机组台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。?　　?外购原材料批，注明的进项税额为6800元　　?进口原材料批，关税完税价折合人民币